L'audit du cycle de la trésorerie du CESG

• Dédicaces
  
• Remerciements
  
• Sigles et abréviations
  
• Liste des tableaux
  
• Liste des figures
  
• Liste des annexes
  
• Tables des matières
  
• INTRODUCTION GENERALE
  
• PREMIERE PARTIE :
  
• CADRE THEORIQUE SUR LE CYCLE DE LA TRESORERIE
  
• Introduction première partie
  
• Chapitre 1 : Présentation du cycle de trésorerie
  
  • 1.1. Définition du cycle trésorerie
    
    • 1.1.1. Les opérations concernées par le cycle de la trésorerie
      
    • 1.1.2. Les processus
      
    • 1.1.3. Les comptes retraçant les opérations de trésorerie
      
• Tableau 1: Comptes de bilan
  
• Tableau 2 : Comptes de produits et de charges
  
  • 1.2. Objectifs du contrôle interne appliqué au cycle de trésorerie
    
• Tableau 3 : Objectifs du contrôle interne appliqué au cycle de trésorerie
  
  • 1.3. Eléments constitutifs de la fonction trésorerie
    
    • a. Fonction de Budgétisation - Estimation des niveaux d'encaisses.
      
    • b. Fonction encaissement
      
    • c. Fonctions décaissement
      
• Conclusion
  
• Chapitre 2 : Audit des procédures du cycle trésorerie
  
  • 2.1. La mise en oeuvre de l'audit du cycle trésorerie
    
    • 2.1.1. La prise de connaissance du système
      
    • 2.1.2. La description du système de contrôle interne
      
      • 2.1.2.1. Le contrôle interne du cycle trésorerie
        
        • 2.1.2.1.1. Définition et objectifs de contrôle interne de la trésorerie
          
        • 2.1.2.1.2. Dispositifs du contrôle interne de la trésorerie
          
  • 2.2. Approche par les systèmes
    
    • 2.2.1. Risques liés au cycle trésorerie
      
    • 2.2.2. Maîtrise des risques et contrôle interne
      
      • 2.2.2.1. Définition du risque et objectifs recherchés par l'approche par les risques
        
        • 2.2.2.1.1. Définition du risque
          
        • 2.2.2.1.2. Objectifs recherchés par l'approche par les risques
          
      • 2.2.2.2. Identification des risques liés à la fonction trésorerie
        
• Tableau 4: Identification des risques liés à la fonction trésorerie
  
  • 2.2.3. Critères de catégorisation et cartographie des risques
    
    • 2.2.3.1. Critères de catégorisation
      
      • 2.2.3.1.1. Niveau des risques
        
      • 2.2.3.1.2. Nature des risques
        
    • 2.2.3.2. Cartographie des risques
      
  • 2.2.4. La vérification de l'adéquation des procédures
    
  • 2.3. L'évaluation des risques dus à la conception des systèmes
    
• Conclusion
  
• Chapitre 3 : Méthodologie de l'audit des procédures du cycle de la trésorerie
  
  • 3.1. Le modèle d'analyse
    
• Figure 1: schéma d'un modèle d'analyse
  
  • 3.2. La méthodologie utilisée
    
    • 3.2.1. Les outils de collecte des données
      
      • 3.2.1.1. L'entretien
        
      • 3.2.1.2. Questionnaire de contrôle interne
        
      • 3.2.1.3. La recherche documentaire
        
      • 3.2.1.4. L'observation physique
        
  • 3.3. La méthode d'analyse des résultats
    
• Conclusion
  
• Conclusion première partie :
  
• DEUXIEME PARTIE :
  
• AUDIT DES PROCEDURES DU CYCLE DE LA TRESORERIE
  
• Introduction deuxième partie
  
• Chapitre 1 : Présentation du CESG
  
  • 1.1. Historique et missions
    
  • 1.2. Les Structures de l'Institution
    
    • 1.2.1. Conseil d'Administration
      
    • 1.2.2. La Direction Générale
      
      • 1.2.2.1. Le Secrétariat Général
        
      • 1.2.2.2. La Direction Financière et Comptable
        
      • 1.2.2.3. La Direction des Etudes et de la Vie Estudiantine
        
      • 1.2.2.4. Les Instituts
        
• Figure 2 : Organigramme du centre
  
• Conclusion
  
• Chapitre 2 : Audit des procédures du cycle Trésorerie du Centre et Méthodologie
  
  • 2.1. Notions sur le manuel des procédures
    
    • 2.1.1. Définition et objectifs du manuel de procédures
      
      • 2.1.1.1. Définition du manuel de procédures
        
      • 2.1.1.2. Objectifs du manuel de procédures 
        
  • 2.2. Processus d'élaboration du manuel des procédures
    
  • 2.2. Objectifs du processus de gestion de trésorerie
    
  • 2.3. Les intervenants de la gestion de trésorerie
    
    • 2.3.1. Le Directeur Financier et Comptable
      
    • 2.3.2. Le Sous Directeur Contrôleur de Gestion
      
    • 2.3.3. Le Sous directeur Finance et Budget
      
  • 2.4. Les fonctions du cycle de trésorerie
    
    • 2.4.1. La fonction budgétisation
      
    • 2.4.2. La fonction encaissement
      
• Tableau 6 : Processus d'encaissement
  
• Tableau 7 : Processus de décaissement
  
• Tableau 8 : Processus de la caisse d'avance
  
• Tableau 9 : Processus d'allègement de la caisse
  
• Tableau 10 : processus d'alimentation de la caisse
  
• Tableau 11 : Arrêté de caisse
  
• Tableau 12 : Processus de paiement par transfert
  
• Tableau 13 : Processus de paiement par bon de virement
  
• Tableau 14 : Processus de paiement par chèque
  
• Tableau 15 : Processus d'encaissement de chèque
  
• Tableau 16 : Processus d'ouverture de caisse
  
• Tableau 17 : Processus de contrôle de caisse
  
• Tableau 18 : Processus de suivi de la trésorerie
  
  • Conclusion
    
• Chapitre 3 : Analyses et recommandations
  
  • 3.1. Identification et analyse des risques potentiels
    
    • 3.1.1. Identification des risques liés à la gestion de trésorerie
      
• Tableau 19 : Identification des risques liés aux encaissements
  
• Tableau 20 : Identification des risques liés aux décaissements
  
• Tableau 21 : Identification des risques liés aux opérations de caisse d'avance
  
• Tableau 22 : Identification des risques liés à l'allègement de la caisse
  
• Tableau 23 : Identification des risques liés à l'allègement de la caisse (suite)
  
• Tableau 24 : Identification des risques liés à l'alimentation de la caisse
  
• Tableau 25 : Identification des risques liés à l'alimentation de la caisse (suite)
  
• Tableau 26 : Identification des risques liés à l'arrêté de caisse
  
• Tableau 27 : identification des risques liés aux paiements par transfert
  
• Tableau 28 : Identification des risques liés aux paiements par chèque
  
• Tableau 29 : Identification des risques liés aux paiements par virement
  
• Tableau 30 : Identification des risques liés au contrôle de caisse
  
• Tableau 31 : Identification des risques liés au suivi de trésorerie
  
• Tableau 32 : Identification des risques liés à l'ouverture de la caisse
  
  • 3.1.2 : Evaluation des risques
    
  • 3.1.2.1. Evaluation de la probabilité d'occurrence
    
• Tableau 33 : Cotation de la probabilité d'occurrence des risques
  
• Tableau 34 : Evaluation de la probabilité de survenance des risques
  
  • 3.1.2.2 : Evaluation de l'impact des risques
    
• Tableau 35 : Echelle de mesure de l'impact des risques
  
• Tableau 36 : Evaluation de l'impact des risques
  
  • 3.1.3 : La matrice des risques
    
• Figure 3 : Matrice des risques
  
  • 3.2 : Analyse de la matrice des risques
    
  • 3.3 : Recommandations
    
• Tableau 37 : Recommandations
  
  • 3.4 : Mise en oeuvre des recommandations
    
• Conclusion deuxième partie :
  
• CONCLUSION GENERALE
  
• ANNEXES
  
• Annexe 1: Questionnaire de contrôle interne
  
• Annexe 2 : LOI SARBANES-OXLEY
  
• BIBLIOGRAPHIE ET SITES INTERNET
  
• BIBLIOGRAPHIE