L'audit du cycle de la trésorerie du CESG

Tableau 25 : Identification des risques liés à l'alimentation de la caisse (suite)

Reçu de versement à la comptabilité		Collusion Montant déclaré différent de celui à payer Erreur de remplissage du reçu détournement	Contrôle réciproque avec la caisse et la comptabilité	OUI
Versement de l'argent ç la caisse	Alimentation à la caisse	Non-conformité du montant versé	Rapprochement entre liquidités et reçus	OUI
Décharge du reçu	Justifier l'entrée de liquidité	Omission de la signature ru reçu	Vérification faite par le trésorier / l'agent de recouvrement	OUI

Tableau 26 : Identification des risques liés à l'arrêté de caisse

Tâche	Objectifs	Risques opérationnels	Dispositifs de CI	Dispositif maîtrisé ?
Etablissement du point des dépenses en instances	S'assurer de la situation des dépenses non encore justifiées	Erreur dans les calculs Omission de certaines dépenses	Rapprochement des différents soldes
Calcul du solde théorique de la Caisse	S'assurer que le solde physique correspond au solde du brouillard	Erreur de sommation	Autocontrôle
Etablissement du solde comptable	S'assurer que le solde comptable correspond au solde du brouillard	Erreur d'imputation Solde erroné	Autocontrôle et contrôle de la hiérarchie
Rapprochement des différents soldes avec la caisse réelle	S'assurer que les deux soldes correspondent aux espèces en caisse	Ecarts entre les deux soldes Collusion	Contrôle réciproque du comptable et du caissier	NON
Remplissage de la fiche de billetage
Pointage des opérations du brouillard	S'assurer de l'exhaustivité des opérations enregistrées	Omission de certaines opérations Erreur de pointage Collusion	Rapprochement des enregistrements avec les factures	OUI
Comptage des espèces	S'assurer que la somme déclarée correspond vraiment aux espèces en caisse	Erreur de comptage Collusion Différence de caisse	Rapprochement avec la fiche de billetage
Signature de la fiche de billetage	Confirmer que le solde est exact
Classement de la feuille de brouillard et des espèces dans le grand coffre	S'assurer que la feuille de brouillard et les espèces ne seront pas manipulées	Manipulation du coffre fort	Clef du coffre gardée par une tierce personne	OUI
Rangement de la clef dans le petit coffre	Sécuriser la clef	Manipulation du coffre	Clef gardée par une tierce personne	OUI

Tableau 27 : identification des risques liés aux paiements par transfert

Tâches	Objectifs	Risques opérationnels	Dispositif de CI	Dispositif maîtrisé ?
Elaborer le projet de transfert à soumettre au SDFB		Erreur dans le projet d'ordre de transfert	Autocontrôle et contrôle de la hiérarchie
Amendement du projet par le SDFB	S'assurer que le projet ne souffre pas de lacunes	Non détection des erreurs Collusion	Rapprochement entre le projet d'ordre de transfert et les factures	OUI
Saisie de la lettre sur l'ordinateur	Mettre le projet au propre	Erreur de saisie	Vérification après saisie	OUI
Signature de la lettre par les signataires du compte	Authentifier le projet d'ordre de transfert	Signature d'un document erroné Collusion	Rapprochement avec les factures	OUI
Dépôt du dossier à la banque pour paiement	Perte de dossier	Paiement tardif		OUI