L'audit du cycle de la trésorerie du CESG

Tableau 28 : Identification des risques liés aux paiements par chèque

Tâches	Objectifs	Risques opérationnels	Dispositifs de CI	Dispositif maîtrisé ?
Etablissement de la quittance de paiement	S'assurer que les paiements sont effectués	Erreurs dans le remplissage de la quittance Collusion	Autocontrôle et vérification de la hiérarchie	OUI
Remplissage du chèque par le trésorier	Règlement des fournisseurs	Erreur de remplissage Collusion	Autocontrôle et contrôle de la hiérarchie
Signature du chèque par les signataires du compte bancaire	Accorder le paiement	Non détection des erreurs Retard dans les paiements Signatures non conformes	Contrôle parallèle	OUI
Remise du chèque au caissier pour paiement	Autoriser le paiement	Manipulation du chèque Perte de chèque	Contrôle du bénéficiaire
Etablissement du bon de caisse par le caissier	Justification de la sortie du chèque	Erreur dans le bon de caisse Omission d'élaboration du bon	Contrôle parallèle du bénéficiaire et de la hiérarchie Autocontrôle	OUI
Signature du bon de caisse par le caissier et le bénéficiaire du chèque	S'assurer que le bon est signé par les personnes autorisées	Bon non signés Signatures non conformes	Vérification effectuée par la hiérarchie	OUI
Remise du chèque au bénéficiaire	Règlement des factures

Tableau 29 : Identification des risques liés aux paiements par virement

Tâches	Objectifs	Risques opérationnels	Dispositifs de CI	Dispositif maîtrisé ?
Etablissement du bon de virement et de la quittance par le trésorier	S'assurer du paiement effectif	Erreurs dans l'établissement du bon et de la quittance Collusion	Vérification de la hiérarchie et rapprochement avec les factures à payer	OUI
Signature du bon et de la quittance par les signataires du compte bancaire	S'assurer que les bons et les quittance sont signées par les personnes habilitées	Signatures non conformes Signatures de documents erronés Retard de paiement	Rapprochement avec les pièces justificatives avant signature	OUI
Rédaction de la lettre d'accompagnement par le secrétariat du DFC	Autoriser le paiement	Autocontrôle dans la saisie de la lettre	Autocontrôle	OUI
Signature de la lettre d'accompagnement par le DFC	S'assurer que le virement est autorisé	Signature de document erroné	Rapprochement avec les factures avant signatures	OUI
Dépôt de la lettre et du bon de virement à la banque par le Trésorier	Autoriser le virement	Insuffisance de trésorerie Signature non conforme	Vérification du solde avant la transaction Vérification des signatures	OUI