L'audit du cycle de la trésorerie du CESG

Tableau 22 : Identification des risques liés à l'allègement de la caisse

Tâche	Objectifs	Risques opérationnels	Dispositifs de CI	Dispositif maîtrisé ?
Etablissement de la fiche d'espèces en route pour versement à la banque avec le carnet de l'ODC	Justifier la sortie de liquidités	Erreur de remplissage des fiches	Autocontrôle et contrôle de la hiérarchie	OUI
Etablissement de la fiche de billetage		Erreur de comptage	Autocontrôle et contrôle du bénéficiaire	OUI
Enregistrement de l'ODC à l'ordinateur	Exhaustivité des enregistrements	Erreur d'enregistrement Oubli d'enregistrement Double enregistrement	Autocontrôle	NON
Elaboration de la décharge	Justification de la somme encaissée	Erreur de remplissage de la décharge	Contrôle réciproque du bénéficiaire et du caissier	OUI
Elaboration de la fiche de versement d'espèces de la BEAC et encaissement des fonds à la caisse	S'assurer de la conformité du montant déclaré avec la somme réelle	Erreur de remplissage de la fiche	Autocontrôle, contrôle réciproque du bénéficiaire et du caissier	OUI

Tableau 23 : Identification des risques liés à l'allègement de la caisse (suite)

Tâche	Objectifs	Risques opérationnels	Dispositifs de CI	Dispositif maîtrisé ?
Etablissement de la DED et l'OP de régularisation	Justifier le montant décaissé	Erreur d'élaboration de la DED et de l'OP	Autocontrôle et contrôle de la hiérarchie	OUI
Annulation de l'ODC à l'ordinateur	Equilibrer la caisse	Oubli d'annulation de l'ODC	Autocontrôle	OUI
Elaboration du bon de caisse de régularisation	Justification et régularisation de la sortie de liquidité	Omission de l'élaboration du bob de caisse Erreur dans le bon de caisse	Autocontrôle et contrôle de la hiérarchie	OUI
Signature du bon de caisse par le trésorier et le SDFB	S'assurer de la régularité du bon de caisse	Oubli de signature	Contrôle réciproque des différents signataires	OUI

Tableau 24 : Identification des risques liés à l'alimentation de la caisse

Tâche	Objectifs	Risques opérationnels	Dispositifs de CI	Dispositif maîtrisé ?
Expression du besoin	Prévenir la hiérarchie pour dispositions	Mauvaise expression	Vérification faite par la hiérarchie	OUI
Etablissement de la lettre de demande d'approvisionnement de la caisse		Erreur dans la lettre de demande Rédaction tardive de la lettre Lenteur administrative	Double vérification de la lettre	OUI
Remplissage du chèque		Erreur du remplissage	Autocontrôle et contrôle de la hiérarchie avant signature	OUI
Encaissement du chèque en banque	Alimentation de la caisse	Différence entre montant du chèque et celui encaissé	Autocontrôle	OUI