Tableau 15 : Processus
d'encaissement de chèque
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N°
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Intervenant
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Description détaillée des
tâches
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Supports utilisés
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1
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Comptable
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Délivre le reçu de versement
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Reçu de versement
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2
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Caissière
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Vérifie le reçu et vérifie la somme
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Chèque
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3
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Caissière
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Si le chèque n'est pas barré, elle le fait
aussitôt
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4
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Caissière
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Signe et cachette le reçu de versement
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5
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Caissière
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Remet l'original au client et garde la copie rose, les autres
copies vont à la comptabilité
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6
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Caissière
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Le lendemain, remet les chèques à l'agent de
recouvrement ou au trésorier pour encaissement
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Tableau 16 : Processus
d'ouverture de caisse
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N°
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Intervenant
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Description détaillée des
tâches
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Supports utilisés
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1
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Auditeur
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Ouvre le grand coffre
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2
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Remet les fonds de la veille à la caissière
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Tableau 17 : Processus de
contrôle de caisse
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N°
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Intervenant
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Description détaillée des
tâches
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Supports utilisés
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1
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Auditeur / SDFB
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Vérifier les encaisses
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2
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Vérifier les reçus et les bons de caisse
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3
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Faire le rapprochement entre le solde physique et le solde
théorique
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4
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S'il y a des erreurs, faire un rapport à la
hiérarchie et donner des instructions pour trouver la source de
l'écart
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5
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Si l'erreur n'est pas retrouvé, demander au caissier de
rembourser ou passer des écritures en perte et profit
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6
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S'il n'y a pas d'écart, valider le solde
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Tableau 18 : Processus de
suivi de la trésorerie
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N°
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Intervenant
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Description détaillée des
tâches
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Supports utilisés
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1
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Trésorier
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Retire le relevé bancaire à la BEAC chaque matin
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Relevé bancaire
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2
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Trésorier
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Elaboration de l'état de rapprochement
Bancaire
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3
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Trésorier
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Mise à jour de la situation bancaire à
partir du logiciel de suivi qui comprend:
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Compte BEAC
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Simulateur du solde du compte BEAC
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Logiciel de
simulation
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Fichier fournisseur
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Fichier situation journalière de la trésorerie
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Fichier prévision de la trésorerie
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Le compte BEAC enregistre :
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Les encaissements
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Les enregistrements et les remises de chèque à
l'encaissement (ressources)
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Emplois (bon de virement, chèque et transfert)
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Le soir le logiciel sort le solde de la banque
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Les chèques émis sont enregistrés dans le
compte BEAC et le simulateur pour mise à jour
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Source : Centre d'Etudes
Supérieures de Gestion (CESG)
Conclusion
Ce chapitre nous a permis de connaître les objectifs du
processus de gestion de trésorerie, les différents intervenants
et leurs taches. Nous avons également découvert les
différentes fonctions du cycle de trésorerie.
Cette brève étude du cycle de trésorerie
nous a permis de constater que les procédures sont formalisées et
rendent les activités transparentes. Néanmoins, ces
procédures doivent être suivies attentivement ceci afin
d'éviter certains écarts.
Ce chapitre nous conduit à l'analyse et à
l'élaboration de la cartographie des risques opérationnels
liés à la gestion de la trésorerie du CESG, en la
formulation des recommandations.
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