Conclusion
Le cycle de la trésorerie peut être défini
comme l'ensemble des fonctions d'encaissement et de décaissement en
espèces ou par banques.
Le cycle d'exploitation des entreprises se déroule par
une succession du processus Achat - Production - Vente. Ses
différentes étapes conduisent à des mouvements de fonds
à travers le paiement du personnel, des fournisseurs et des
prêteurs d'une part et les règlements des clients d'autre part.
Toute entreprise doit disposer en permanence des ressources suffisantes pour
remplir ses engagements financiers (salaires, fournisseurs, charges sociales et
fiscales ...). Ces étapes sont fondamentales pour l'entreprise car elles
permettent le dénouement des activités essentielles de
fonctionnement. Ainsi, la trésorerie constitue l'un des
éléments essentiels au sein d'une entreprise. En effet, elle
permet de valider l'ensemble des transactions ayant généré
un mouvement de trésorerie.
La gestion de trésorerie est devenue indispensable dans
toute entreprise, grande ou petite.
Elle permet de surveiller le risque d'insolvabilité de
l'entreprise. Elle permet aussi de mieux négocier les financements
à court terme indispensables.
Chapitre 3 : Méthodologie de l'audit des
procédures du cycle de la trésorerie
Notre étude sur les procédures du cycle de la
trésorerie, nécessite une méthodologie. Celle-ci est
basée non seulement sur le modèle d'analyse mais aussi sur les
outils et techniques. Ceux-ci nous permettront de mieux appréhender le
champ de notre thème.
3.1. Le modèle d'analyse
Pour mieux cerner les contours de notre thème, nous
avons défini un modèle d'analyse qui nous permettra de
vérifier étape par étape les procédures de
contrôle interne mises en place, notamment au niveau du cycle de la
trésorerie. Nous avons ainsi défini un certain nombre d'outils et
de techniques. Ceux-ci, nous servirons dans la phase de la collecte des
données et aussi nous aiderons à évaluer le système
de contrôle interne par rapport aux procédures prévues par
la société concernant le cycle trésorerie.
En effet, c'est ce modèle d'analyse qui va nous
permettre de ressortir les forces et faiblesses quant aux procédures du
cycle trésorerie de l'entreprise, car toute procédure non
respectée constitue une faiblesse au niveau du cycle et
celle respectée une force.
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