Tableau 1: Comptes de bilan
Numéro des comptes
Intitulé
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511
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Chèques et valeurs à encaisser
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514
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Banques, Trésorerie Générales et
Chèques postaux débiteurs
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516
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Caisses, régies d'avances et accréditifs
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552
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Crédits d'escompte
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553
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Crédits de trésorerie
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554
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Banques (soldes créditeurs)
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590
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Provisions pour dépréciation des comptes de
trésorerie
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Source : Plan Comptable OHADA
Tableau 2 : Comptes de
produits et de charges
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N° de comptes
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Intitulé
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6741
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Intérêts avances reçues et
dépôts créditeurs
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6742
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Intérêts compte courants bloqués
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6745
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Intérêts bancaires et sur opérations de
trésorerie et d'escompte
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675
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Escompte des effets de commerce
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676
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Pertes de change
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6784
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Pertes sur risques financiers sur instruments
de trésorerie
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679
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Charges provisionnées financières
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772
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Revenus de participations
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776
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Gain de change
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779
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Reprises de charges provisionnées
financières
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1.2. Objectifs du contrôle interne appliqué au
cycle de trésorerie
Toute entreprise oeuvre pour la continuité de son
exploitation dans un environnement en perpétuel changement. L'atteinte
de cet objectif requiert une collaboration participative et des objectifs
spécifiques clairs et connus de tous, en adéquation avec la
vision de la direction.
Le tableau suivant récapitule les principaux objectifs
du contrôle interne appliqué au cycle trésorerie.
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