Sigles et abréviations
AFT : Agent financier chargé de la
trésorerie
BEAC : Banque Centrale des Etats de l'Afrique de
l'Ouest
CCP : Comptes courants postaux
CESG : Centre des Etudes Supérieures de
Gestion
CI : Contrôle Interne
CNCC : Compagnie Nationale des Commissaires aux
Comptes (France)
COSO : Committee of Sponsoring Organizations of the Tread
way Commission
DAFRH : Direction Administrative et Financière des
Ressources Humaines
DARH : Directeur Administratif des Ressources Humaines
DFC : Directeur Financier et Comptable
DG : Directeur Général
DESS : Diplôme d'Etudes Supérieures
Spécialisées
IAS : International Accounting Standards
IFACI : Institut Français de l'Audit et du
Contrôle Interne
MBA : Master of Business Administration
ODC : Opérations Diverses de Caisse
QCI : Questionnaire de Contrôle Interne
SDFB : Sous Directeur Finance Budget
SG : Secrétaire Général
Liste des tableaux
TABLEAU 1: COMPTES DE BILAN
15
TABLEAU 2 : COMPTES DE PRODUITS ET DE
CHARGES
16
TABLEAU 3 : OBJECTIFS DU
CONTRÔLE INTERNE APPLIQUÉ AU CYCLE DE TRÉSORERIE
16
TABLEAU 4: IDENTIFICATION DES RISQUES
LIÉS À LA FONCTION TRÉSORERIE
29
TABLEAU 5 : PROCESSUS
D'ÉLABORATION DU MANUEL DES PROCÉDURES
51
TABLEAU 6 : PROCESSUS
D'ENCAISSEMENT
53
TABLEAU 7 : PROCESSUS DE
DÉCAISSEMENT
54
TABLEAU 8 : PROCESSUS DE LA CAISSE
D'AVANCE
54
TABLEAU 9 : PROCESSUS
D'ALLÈGEMENT DE LA CAISSE
55
TABLEAU 10 : PROCESSUS D'ALIMENTATION
DE LA CAISSE
56
TABLEAU 11 : ARRÊTÉ DE
CAISSE
56
TABLEAU 12 : PROCESSUS DE PAIEMENT PAR
TRANSFERT
57
TABLEAU 13 : PROCESSUS DE PAIEMENT PAR
BON DE VIREMENT
57
TABLEAU 14 : PROCESSUS DE PAIEMENT PAR
CHÈQUE
57
TABLEAU 15 : PROCESSUS D'ENCAISSEMENT
DE CHÈQUE
58
TABLEAU 16 : PROCESSUS D'OUVERTURE DE
CAISSE
58
TABLEAU 17 : PROCESSUS DE
CONTRÔLE DE CAISSE
58
TABLEAU 18 : PROCESSUS DE SUIVI DE LA
TRÉSORERIE
59
TABLEAU 19 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS AUX ENCAISSEMENTS
61
TABLEAU 20 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS AUX DÉCAISSEMENTS
62
TABLEAU 21 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS AUX OPÉRATIONS DE CAISSE D'AVANCE
63
TABLEAU 22 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS À L'ALLÈGEMENT DE LA CAISSE
64
TABLEAU 23 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS À L'ALLÈGEMENT DE LA CAISSE (SUITE)
65
TABLEAU 24 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS À L'ALIMENTATION DE LA CAISSE
65
TABLEAU 25 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS À L'ALIMENTATION DE LA CAISSE (SUITE)
66
TABLEAU 26 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS À L'ARRÊTÉ DE CAISSE
66
TABLEAU 27 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS AUX PAIEMENTS PAR TRANSFERT
67
TABLEAU 28 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS AUX PAIEMENTS PAR CHÈQUE
68
TABLEAU 29 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS AUX PAIEMENTS PAR VIREMENT
68
TABLEAU 30 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS AU CONTRÔLE DE CAISSE
69
TABLEAU 31 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS AU SUIVI DE TRÉSORERIE
70
TABLEAU 32 : IDENTIFICATION DES
RISQUES LIÉS À L'OUVERTURE DE LA CAISSE
70
TABLEAU 33 : COTATION DE LA
PROBABILITÉ D'OCCURRENCE DES RISQUES
71
TABLEAU 34 : EVALUATION DE LA
PROBABILITÉ DE SURVENANCE DES RISQUES
71
TABLEAU 35 : ECHELLE DE MESURE DE
L'IMPACT DES RISQUES
72
TABLEAU 36 : EVALUATION DE L'IMPACT
DES RISQUES
72
TABLEAU 37 : RECOMMANDATIONS
75
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