Table des matières
SOMMAIRE
I
DEDICACE
II
REMERCIEMENTS
III
AVANT-PROPOS
IV
RESUME
V
ABSTRACT
VI
LISTE DES ABREVIATIONS
VII
GLOSSAIRE
VIII
LISTE DES TABLEAUX
X
LISTE DES SCHEMAS
X
INTRODUCTION GENERALE
1
PREMIERE PARTIE
4
ORGANISATION ET MISSION DU WWF
4
CHAPITRE I : CONNAISSANCE DU WWF ET DE
SON DOMAINE D'ACTIVITE
5
SECTION I : LA PLACE DE WWF-CAMEROUN
DANS SON DOMAINE D'ACTIVITE
5
I L'EVOLUTION DE LA
CONSERVATION AU CAMEROUN
6
II LE POIDS DE WWF DANS LE
DOMAINE DE LA CONSERVATION AU CAMEROUN
7
III LES SPECIFICITES DU DOMAINE
DE LA CONSERVATION DE L'ENVIRONNEMENT
8
SECTION II : PRESENTATION DU WWF
8
I. FICHE SIGNALETIQUE DU
WWF
8
II. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE
DU WWF-CAMEROUN
11
1. La Direction Nationale
12
2. La Direction de la Conservation
12
3. La Direction du Développement des
Ressources Humaines
12
4. La Direction de la Logistique et des
Opérations
13
5. La Direction des Finances
14
a. L'Unité de la Comptabilité
et des Finances
14
b. L'Unité d'Audit et de
Contrôle de Gestion
15
c. L'Unité du Budget et du
« Reporting »
15
d. Le Service Informatique
15
CHAPITRE II LA
GESTION DE TRESORERIE AU WWF-CAMEROUN
17
SECTION I : APPROCHE THEORIQUE DE LA GESTION DE
TRESORERIE
18
I. CLARIFICATION DU CONCEPT DE
TRESORERIE
18
1. Conception du lexique de finance
(2010)
18
2. Conception du Système comptable
OHADA
18
3. La trésorerie selon l'approche de
l'analyse financière
19
4. L'approche bilancielle de la
trésorerie
19
a. Le Besoin en Fonds de roulement
20
b. La Trésorerie
21
c. L'équilibre T = FR - BFR
22
Source : Guide d'analyse financière
à l'usage des associations sanitaires et sociales, Uniopss, Syros,
1997.
23
5. L'approche de la trésorerie par
les flux
23
II. CARACTERISTIQUES DE LA
GESTION DE TRESORERIE
25
1. Historique de la gestion de
trésorerie
26
2. Rôle de la Gestion de
trésorerie
27
3. Techniques d'optimisation de la gestion
de trésorerie
28
a. Contrôle des arrêtés
de compte et du ticket d'agios
28
b. Date de valeur et trésorerie
zéro
29
c. Gestion de trésorerie
zéro
29
4. Documents de la gestion de
trésorerie
29
SECTION II LE TRAVAIL DU TRESORIER DE
WWF-CAMEROUN
31
I. LES TACHES ACCESSOIRES DU
TRESORIER
31
1. Les opérations de paie
31
2. Le traitement comptable des
pièces
32
a. L'Imputation comptable
32
b. La saisie informatique des pièces
comptables
33
c. Le classement des pièces
comptables
34
II. LE TRAVAIL PROPREMENT DIT
DU TRESORIER
34
1. La gestion des encaissements
35
a. Encaissement des espèces
35
b. Encaissement des chèques
36
2. La gestion des décaissements
36
a. Les décaissements en
espèces
36
b. Les décaissements par
chèque
37
c. Les décaissements par virements
bancaires
38
III. DIFFICULTES RENCONTREES ET
METHODES DE RESOLUTION
38
1. Difficultés rencontrées
39
2. Méthodes de résolution
39
CONCLUSION DE LA PREMIERE PARTIE
39
DEUXIEME PARTIE
40
ANALYSE DE LA GESTION DE TRESORERIE A
WWF-CAMEROUN ET PROPOSITIONS D'AMELIORATION
40
CHAPITRE III : ANALYSE CRITIQUE DE LA
GESTION DE TRESORERIE AU WWF-CAMEROUN
41
SECTION I : PRESENTATION DE LA METHODE
D'EXECUTION DU TRAVAIL EFFECTUE ET DEFAILLANCE DE LA METHODE
41
I. CONSTATS FAITS
41
II. DEFAILLANCE DE LA
METHODE
42
SECTION II :
CAUSES ET CONSEQUENCES DES INSUFFISANCES DE LA GESTION DE TRESORERIE
A WWF-CAMEROUN
43
I. CAUSES DU DESEQUILIBRE
43
1. Au niveau du Top Management
43
2. Au niveau des initiateurs des
dépenses (Chefs de projets)
44
3. Au niveau du service financier
44
II. CONSEQUENCES DES
INSUFFISANCES DE LA GESTION DE TRESORERIE A WWF-CAMMEROUN
45
1. Au niveau du Top Management
45
2. Au niveau des initiateurs des
dépenses (Chefs de projets)
46
3. Au niveau du service financier
47
CHAPITRE IV :
STRATEGIES D'AMELIORATION DE LA GESTION DE TRESORERIE AU WWF-
CAMEROUN
48
SECTION I :
NECESSITE DE PREVOIR LA TRESORERIE POUR MIEUX LA GERER
48
I. ELABORER DES PLANS DE
FINANCEMENT PREVISIONNEL
49
II. ELABORER LES BUDGETS DE
TRESORERIE
52
III. GERER AU QUOTIDIEN LA
TRESORERIE AU MOYEN DE LA FICHE DE SUIVI EN DATE DE VALEUR
57
SECTION II : OPTIMISER LA GESTION DE
TRESORERIE A WWF-CAMEROUN
59
I. RECHERCHER LA TRESORERIE
ZERO
59
II. EVITER LES TROIS ERREURS
FONDAMENTALES EN GESTION DE TRESORERIE
59
1. Eviter l'erreur de contre-phase ou
d'équilibrage.
60
2. Eviter l'erreur de sur-mobilisation
60
3. Eviter l'erreur de sous-mobilisation
60
III. AUTRES SUGGESTIONS
61
CONCLUSION DE LA DEUXIEME PARTIE
62
CONCLUSION GENERALE
63
BIBLIOGRAPHIE
64
LISTE DES ANNEXES
65
ANNEXE 1-ORGANIGRAMME DU WWF-CCPO
66
ANNEXE 2
67
BORDEREAU DE VERSEMENTANNEXE 3
67
ANNEXE 3
68
BORDEREAU DE REMISE CHEQUE
68
ANNEXE 4
69
PETTY CASH REPLENISHMENT
69
ANNEXE 5
70
LISTE DES BAILLEURS DE FONDS DU
WWF-CCPO
70
ANNEXE 6
71
RECAPITULATIFS DES COMPTES BANCAIRES
71
ANNEXE 7
72
SITUATION DU DEFICIT AU 31 DECEMBRE
2009
72
ANNEXE 8
73
FICHE DE SUIVI DE TRESORERIE AU JOUR LE
JOUR
73
TABLE DES MATIÈRES
74
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