III. GERER AU QUOTIDIEN LA
TRESORERIE AU MOYEN DE LA FICHE DE SUIVI EN DATE DE VALEUR
Cette fiche de suivi en date de valeur constituera le document
de travail quotidien du trésorier de WWF-Cameroun.
La fiche de suivi en date de valeur est de nature
extracomptable : elle permettra au trésorier de positionner en date
de valeur et non plus en date comptable les opérations de recettes et de
dépenses de WWF-Cameroun.
Elle reprend en valeur les flux d'encaissement et de
décaissements par nature d'opération : réception ou
émission de chèque, virements, avis de prélèvement
etc.
Sur cette fiche, apparait le solde avant décision qui
est la résultante des opérations du jour cumulé avec le
solde de la veille.
Les décisions prises par le trésorier
apparaissent sur la fiche : il s'agit soit de décision de recettes,
soit de décision de dépenses (de placement ou de blocage de fonds
car elles débitent le compte de WWF-Cameroun pour le ramener à
Zéro).
Il convient de rappeler que la gestion de trésorerie
prévisionnelle en date de valeur nécessite, on s'en doute, un
système d'information fiable sur les mouvements monétaires
possibles et sur leur date de réalisation.
Tableau 3: Illustration de la fiche de suivi de
trésorerie au jour le jour.
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Mouvements en KFCFA
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RECETTES
Remise chèques SP
Remise chèques HP
Remise d'espèces
Effets à l'encaiss.
Avis de prélèvement
Virements reçus
Autres
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Total recettes
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DEPENSES
Petits chèques émis
Gros chèques émis
Effets domiciliés
Virements émis
Autres
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Total dépenses
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Solde avant décisions
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DECISIONS
Escompte
Moyen terme
Crédits de trésorerie
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Solde après décisions
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Source : P. Rousselot et J.F. Verdier,
« La gestion de trésorerie », op cit.
Il convient également pour WWF-Cameroun de bien
comprendre, pour terminer cette suggestion, que la trésorerie de
l'entreprise est unique. De même qu'un particulier a un seul
porte-monnaie, l'entreprise n'a qu'une seule trésorerie. La
trésorerie ne supporte donc pas la décentralisation. Celle-ci est
source d'erreurs et de déperditions monétaires
pénalisantes pour l'entreprise. Dans son ensemble, une gestion
rationnelle de la trésorerie obligera donc à pratiquer la
consolidation des prévisionnels au niveau de la totalité des
sites.
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