L'origine des problèmes de trésorerie d'une ONG ( organisation non gouvernementale): cas du WWF-Cameroun

GLOSSAIRE

Straitgh to bank : Logiciel fourni par la Standard Chartered Bank permettant la consultation des comptes bancaires en ligne.

Citi online: Logiciel fourni par la Citi Bank permettant en plus de la consultation des comptes bancaires en ligne, les paiements.

Petty cash indent: formulaire utilisé par le caissier pour effectuer les décaissements en attente de facture.

L'impress basis: Montant plafond que la caisse ne peut dépasser au moment de son approvisionnement. Son principe consiste à toujours approvisionner la caisse à hauteur du montant total des factures préalablement réglées.

Petty cash replenishment: Formulaire rempli par le caissier pour la demande de réapprovisionnement de sa caisse.

Comptes bancaires off-shore : comptes bancaires logés à l'étranger pour faciliter les transactions effectuées avec l'extérieur. WWF-CARPO a ses comptes en monnaies étrangères ($, €, CHF) domiciliés à UBS en Suisse.

Dailly : L' escompte de procédure Dailly est une procédure destinée à faciliter l'octroi de crédits à court terme aux entreprises. Le créancier remet à la banque un bordereau qui récapitule des créances commerciales qui ne sont pas matérialisées par des effets de commerce (facture, reconnaissance de dette...). Sa remise permet la cession ou le nantissement des créances au profit de l'établissement qui consent le crédit, sous forme d'avance ou de découvert autorisé à hauteur du montant des créances cédées.

Le découvert bancaire : Destiné à pallier des décalages de trésorerie à court terme, le découvert en compte courant est l'outil d'ajustement essentiel des trésoriers d'entreprise. Cependant, son coût pénalise une utilisation excessive. Pour les petites entreprises, il n'est accordé que contre des garanties ( caution du dirigeant) et relève alors plus du crédit objectif.

Le crédit spot : Le crédit spot est un crédit à court terme facilement utilisable par tirages successifs. L'entreprise émet un billet financier ou procède à un tirage auprès de sa banque qui lui avance les fonds correspondants sur la durée prévue entre les deux parties. Le taux du crédit est égal au taux de refinancement de la banque auquel s'ajoute une marge négociée au coup par coup, généralement comprise, en fonction de la qualité de la signature de l'emprunteur, entre 0,10% et 1,50% l'an.

L'escompte d'effet de commerce : opération de cession à une banque, d'un effet de commerce détenu par un tiers (le fournisseur, les tiers, le tireur) sur un de ses clients (le débiteur, le client, le tiré). En contrepartie, le banquier avance au bénéficiaire le montant figurant sur l'effet, déduction faite des agios et des commissions, qui correspondent à sa rémunération. Si le débiteur est défaillant à l'échéance de la créance, le banquier prêteur peut se faire rembourser l'avance consentie par le cédant.

GESBANK : Fiche Excel de suivi des comptes bancaires au jour le jour.

GFS : Logiciel de suivi des fournisseurs, de suivi des comptes bancaires au jour le jour et d'édition des lettres chèques.

SAGE PAIE : Logiciel de gestion de la paie.

EEIC salaire : Logiciel qui génère les états permettant de faire les déclarations fiscales et sociales du personnel de WWF. (Impôts et C.N.P.S).

SYSCOHADA : Système Comptable de l'Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires.