L'origine des problèmes de trésorerie d'une ONG ( organisation non gouvernementale): cas du WWF-Cameroun

4. Documents de la gestion de trésorerie

Ce qui différencie la gestion de trésorerie du diagnostic financier, c'est la prise en compte systématique et obligatoire de la démarche prévisionnelle. Les trois documents de travail du trésorier d'entreprise sont les suivants :

- « Le plan de financement ou tableau de financement prévisionnel qui permet de concrétiser dans un même document les objectifs de l'entreprise et de préciser les moyens d'exploitation ainsi que les ressources financières qu'il convient de mettre en oeuvre pour les atteindre ».^14(*)

- Le budget de trésorerie (prévisions financières à l'échelle de 12 mois) qui recense les prévisions d'encaissement ou de décaissements sur une période donnée (le plus souvent l'année) dans le but d'évaluer la position de trésorerie à intervalles de temps réguliers.^15(*)

- La fiche de suivi en date de valeur (prévisions financières à l'échelle de 30 jours) qui constitue le document de travail quotidien du trésorier d'entreprise.

Ainsi, le processus d'élaboration du budget de trésorerie peut être schématisé comme suit :

Schéma 3: Processus d'élaboration du budget de trésorerie

Source : http://www.ndlaprovidence.org/html/spippme/IMG/pdf/LE_BUDGET_DE_TRESORERIE.pdf

* ¹⁴ Ordre des experts-comptables agréés, « Comptabilité et prospective », P446.

* ¹⁵ P. Rousselot et J.F. Verdier, op cit. ; P44