CONCLUSION DE LA PREMIERE PARTIE
Nous venons de le montrer tant dans le chapitre relatif
à la présentation de notre institution d'accueil que dans le
chapitre traitant du déroulement du stage que l'expérience
à été forte, dense et enrichissante. Il est donc opportun
que l'on fasse une évaluation du déroulement de ce dernier
à travers une observation critique de son déroulement et faire
des suggestions visant à améliorer la gestion de
trésorerie à WWF-Cameroun.
DEUXIEME PARTIE
ANALYSE DE LA GESTION DE
TRESORERIE A WWF-CAMEROUN ET PROPOSITIONS D'AMELIORATION
L'objet de cette 2e partie consistera à
exposer de manière explicite notre analyse de la gestion de
trésorerie à WWF-Cameroun dans le souci de mettre en relief ses
insuffisances et contribuer ainsi à son amélioration par des
suggestions conséquentes.
CHAPITRE III : ANALYSE
CRITIQUE DE LA GESTION DE TRESORERIE AU WWF-CAMEROUN
L'analyse de la gestion de trésorerie au WWF-Cameroun
est l'objet du présent chapitre.
Nous présenterons dans la section I la manière
de gérer la trésorerie au WWF-CCPO, tandis que les causes et
conséquences dégagées feront l'objet de la section II.
SECTION I : PRESENTATION DE
LA METHODE D'EXECUTION DU TRAVAIL EFFECTUE ET DEFAILLANCE DE LA METHODE
I. CONSTATS FAITS
La méthode d'exécution de la gestion de
trésorerie telle que pratiquée à WWF-Cameroun est la
suivante:
· les versements de fonds à la banque sont faits
par des personnes autres que le personnel des finances,
· le trésorier ne détient de droit
d'accès à la consultation des comptes bancaires en ligne,
· le système comptable est mal adapté aux
prévisions de trésorerie. En effet, il ne prend pas en compte que
les dates d'opérations et non leurs dates de valeur. Par ailleurs, il
existe toujours un décalage entre la réception de la pièce
comptable à l'origine de la comptabilisation de l'opération et le
transfert de l'information au trésorier,
· le trésorier, en plus de ses tâches
spécifiques, effectue également des tâches relevant de la
comptabilité,
· à l'exception des paiements en espèces,
tous les moyens de règlement connaissent des décalages entre le
moment de l'émission et celui de la remise à la banque pour
encaissement. Les raisons sont plurielles:
- le temps de transmission,
- le temps de traitement comptable et administratif,
- les temps morts etc.
Les durées de décalages sont très
variables, et dépendent du type de règlement, de son mode de
transmission et des partenaires concernés.
· les engagements sont pris par les chefs de projets avec
les fournisseurs et les consultants sans que le département des finances
en soit informé,
· la pratique bancaire introduit des décalages
supplémentaires, notamment par le biais des dates de valeurs,
différentes des dates d'opération,
· l'inexistence d'un budget de trésorerie.
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