La trésorerie, indicateur de l'équilibre financier d'une entreprise

BIBLIOGRAPHIE

I. Ouvrages

1. BARREAU J. et J. DELAHAYE : Gestion Financière, 12^ème Ed. Dunod, Paris, 2003

2. CHEN E.: Analyse Financière, 6^ème Ed. Economica, Paris, 2006

3. CORHAY A. et M. MBANGALA : Fondement de Gestion Financière, 2^ème Ed. de l'Université de Liège, Liège, 2007

4. DEPALLENS G. et J.J. JOBARD : Gestion Financière de l'entreprise, 11^ème Ed. Dunod, Paris, 1997

5. LAVAUD P. et FAUSSE : Dictionnaire de gestion, Ed. Dunod, Paris, 1985

6. LEVASSEUR M.: Gestion de trésorerie, Ed. Economica, Paris, 1979

7. MARMUSE C.: Gestion de trésorerie, Ed. Librairie Vuibert, Paris, 1988

8. MENIER H.: Sciences de gestion, la trésorerie des entreprises, Ed. Bordas, Paris, 1984

9. SOLNIK B.: Gestion Financière, 6^ème Ed. Dunod, Paris, 2011

II. Notes de cours

1. KIWA MUSHEMVULA J.: Analyse des états financiers, G3, ISC-Kinshasa, 2007

2. NSIMBA LUZOLO P. : Gestion financière à court terme, 1^ère Partie : Equilibre à court terme de la trésorerie d'une entreprise, ISC-Kinshasa, 2003, P.19

III. Webographie

1. http://encyclo.economica.fr

2. http://encyclo.voila.fr

3. http://memoireonline/analyse financiere/economie.fr

4. http://memoireonline/tresorerie/gestion commerciale.fr

5. www.gpf-france.com/metiers/tresorier.htm

IV. Autres sources

1. NKULI G., Magazine vodanews, 2006

2. SIGATA SOROSORO A. : Rapport de stage sur la gestion de la trésorerie dans une entreprise, Cas de la SISEP, ESC, 2008

TABLE DE MATIERE

Epigraphe Erreur ! Signet non défini.

Remerciements ii

Dédicace v

IN MEMORIAM vi

Avant-propos vii

Liste des abréviations et sigles viii

Liste des tableaux ix

0. INTRODUCTION 1

0.1. Problématique 1

0.2. Hypothèses de l'étude 2

0.3. Choix et intérêt du sujet 3

0.4. Méthodes et techniques utilisées 3

0.5. Délimitation spatio temporelle 3

0.6. Difficultés rencontrées 4

0.7. Structure du travail 4

CHAPITRE PREMIER : GENERALITES SUR LA GESTION DE LA TRESORERIE 6

1.1. Notion sur la trésorerie 6

A. Définition de la trésorerie 6

B. Objectifs de la trésorerie 8

C. Rôle du trésorier 9

1.2. Gestion de la trésorerie 11

1.2.1. Définition 11

1.2.2. Objectifs de la gestion de la trésorerie 13

1.3. Gestion quotidienne et Prévisions de trésorerie 23

1.3.1. Gestion quotidienne 23

1.3.2. La prévision de trésorerie 24

1.3.3. Le suivi et le contrôle des prévisions de trésorerie 25

CHAPITRE DEUXIEME : CONSIDERATIONS SUR LA STRUCTURE FINANCIERE 29

2.1. Notion de la structure financière 29

2.1.1. Définition de la structure financière 29

2.1.2. Objectif de la structure financière 31

2.1.3. Importance de la structure financière 31

2.1.4. Composition de la structure financière 32

2.2. Indicateurs de la structure financière 37

2.2.1. Indicateurs principaux 37

2.2.1.1. Le Fonds de Roulement Net (FRN) 37

2.2.1.2. Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) 42

2.2.1.3. La trésorerie nette (TN) 46

2.2.2. Autres indicateurs 47

2.2.2.1. Ratios de liquidité 47

2.2.2.2. Ratios de solvabilité 49

CHAPITRE TROISIEME : PRESENTATION DE L'ENTREPRISE VODACOM CONGO 52

3.1. Historique de l'entreprise 52

3.2. Localisation 53

3.3. La Culture d'entreprise (Vodacom Way) 54

3.4. L'objet social 54

3.5. Organisation structurelle de l'entreprise 54

3.6. Présentation de différents départements 55

I. La Direction Générale (MD's Office) : 55

II. Les Ressources Humaines (HR) : 55

III. Le Service Juridique (Legal, Regulatory & Interconnect Office) 57

IV. Les Finances 58

V. Le Département de Sécurité et risque d'Entreprise (Corporate Security & Risk Management) 59

VI. Le Billing & IT 61

VII. Le Département des Operations et Ingénierie (Operations & Engineering) 62

1. Network Management Controller (NMC): 62

2. Radio Planning Division: 63

3. Transmission Planning Division: 63

4. Switching Division: 63

b. Central Region : 64

c. Kinshasa Region : 64

d. Northern Region: 64

e. Western Region : 64

f. South Kivu & Maniema Region: 65

g. Southern Region: 65

VIII. Le M Commerce 65

IX. Le Département du commercial (Commercial) 65

i. Le Customer Operations (COPS) 65

ii. Le Sales & Distribution 66

iii. Le Brand & Communication (Marketing) 66

iv. Enterprise Business Unit 66

v. Le Consumer Business Unit 67

X. Le Département des Régions 67

CHAPITRE QUATRIEME : ETUDE DE LA TRESORERIE DE VODACOM CONGO 70

4.1. Présentation des matériels d'analyse 70

4.2. Travaux préparatoires à l'analyse financière 73

4.2.1. Modification des postes de passif du bilan 73

4.2.2. Déflation des bilans 73

4.2.2.1. Notions et calculs 73

4.2.2.2. Présentation des bilans déflatés 74

4.2.3. Restructuration et groupement des bilans 77

4.2.3.1. Restructuration des bilans 77

4.2.3.2. Groupement des bilans 77

4.3. Analyse financière des indicateurs 78

4.3.1. Analyse verticale 78

4.3.1.1. Tableau de cristallisation 78

4.3.1.2. Graphique de visualisation 80

4.3.2. Analyse horizontale 81

4.3.2.1. Approche fonctionnelle (Etude de l'équilibre financier) 81

4.3.2.2. Approche patrimoniale (Liquidité et solvabilité) 82

CONCLUSION 84

BIBLIOGRAPHIE 87