Dédicace
A ma très chère mère :
v MAYENGA MALOSA Micheline qui n'a cessé en aucune
façon de me supplier à mettre du sérieux dans mes cours et
ses tendres conseils en tant que mère ;
Que je dédie ce mémoire.
IN MEMORIAM
v Mon défunt père KIANGA MBELO Christophe qui a
largement contribué à ma formation de par ses conseils fermes et
parfois froids, son éducation profane que spirituelle, qui aujourd'hui
n'est plus là pour bénéficier de ce fruit. Que son
âme repose en paix ;
Avant-propos
De nos jours, le monde des entreprises est bien plus
concurrentiel qu'autrefois, et seules survivent, celles sont plus astucieuses
et performantes. Et le fonctionnement d'une entreprise dépend
inévitablement des opérations réalisées avec son
environnement, se traduisant immédiatement ou à terme, par des
flux de trésorerie.
La gestion de la trésorerie se doit donc d'être
beaucoup plus fine. La profession a donc évolué en
technicité avec l'aide d'outils de gestion. Le Trésorier s'occupe
ainsi de la gestion des risques à travers le contrôle des
règlements effectués et les créances accordées
grâce au suivi de leur compte individuel.
L'importance d'une gestion quotidienne de la trésorerie
se situe dans le fait qu'elle permet d'avoir chaque jour une idée des
soldes de la trésorerie afin d'opérer des décisions
adéquates pour les transactions. L'absence de gestion efficiente
pourrait entraîner un ralentissement des activités de l'entreprise
et inévitablement agira sur le résultat comptable de
l'entreprise. Le Trésorier occupe donc un poste stratégique et
inévitable dans l'entreprise.
Vu l'importance qu'il joue dans la bonne marche de
l'entreprise, nous nous sommes donc intéressé à ce poste
afin d'apporter notre contribution quant à la présentation d'une
bonne gestion de trésorerie en tant qu'un indicateur de
l'équilibre financier que nous développerons dans notre
travail.
Milord MBELO YUKABerlin
Liste des
abréviations et sigles
§ AC : Actif Circulant
§ ACRE : Actif Circulant Restructurés
d'Exploitation
§ ACRHE : Actif Circulant Restructurés Hors
Exploitation
§ ACR : Actif Circulant Restructurés
§ BFR : Besoin en Fonds de Roulement
§ BFRE : Besoin en Fonds de Roulement
d'Exploitation
§ BFRHE : Besoin en Fonds de Roulement Hors
Exploitation
§ CC : Capitaux Circulants
§ CMP : Coût Moyen Pondéré
§ CP : Capitaux Permanents
§ CT : Court Terme
§ CWN : Congolese Wireless Network
§ DCT : Dette à Court Terme
§ DCTHE : Dette à Court Terme Hors
Exploitation
§ FIFO : First in, First Out
§ FRN : Fonds de Roulement Net
§ LIFO : Last In, First Out
§ PE : Passif d'Exploitation
§ TN : Trésorerie Nette
§ TTC : Toute Taxe Comprise
§ TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée
§ VC : Valeur Circulante
§ VE : Valeur d'Exploitation
§ VIN : Valeurs Immobilisées Nettes
| 
