La trésorerie, indicateur de l'équilibre financier d'une entreprise

1.2. Gestion de la trésorerie

1.2.1. Définition

La fonction de trésorier a commencé à s'affirmer à travers le monde vers la fin des années 70 du 20^ème siècle. Cette fonction était assurée par les services comptables et par conséquent le profit réalisé de par cette tâche se confondait avec celui du financier. Néanmoins, pour subvenir aux besoins créés par la naissance de nouveaux produits financiers, l'optimisation de la trésorerie s'est imposée.

Depuis, et compte tenu de la prolifération des produits financiers, leur complexité et diversité, la fonction de trésorerie devient de plus en plus indépendante au sein de la direction financière.

Ainsi la fonction de trésorerie est considérée comme une activité à part entière, et représente un centre de profit^7(*).

Aujourd'hui le trésorier travail sur la résultante de décisions prises à plusieurs niveaux et dans divers domaines de l'activité de l'entreprise :

Ø Les décisions à long terme qui se manifestent au niveau de trésorerie par le remboursement des emprunts à long terme, les versements des dividendes, le règlement des achats d'immobilisation, etc. toute décision financière à long terme se traduit en effet par un ensemble de flux de fonds, et il appartient notamment au trésorier de mobiliser les fonds nécessaires aux décaissements prévus pour une date fixée.

Ø Les décisions d'exploitation concrétisées par les versements des clients de l'entreprise, le règlement des fournisseurs (résultant des politiques d'approvisionnement, de gestion de stock, de production et de vente), les frais publicitaires (liés à la politique commerciale) etc. Le trésorier n'a à court terme aucun rôle au niveau de ces décisions qui doivent être prises au niveau de la haute hiérarchie. Néanmoins, il faut conseiller la hiérarchie dans la mesure où, c'est lui qui connait l'assiette financière dont dispose l'entreprise. Toutefois dans le cadre de gestion de la trésorerie, il peut agir de plusieurs manières.^8(*)

Pour le suivi régulier des opérations bancaires, il est nécessaire de se doter d'un système de gestion de trésorerie en valeur. La disponibilité de l'information s'avère impérative pour ce système qui englobe plusieurs tâches dont : l'analyse des extraits bancaires, le traitement des remises, la gestion des réclamations de banques, et le contrôle des agios...

Dans un contexte de mondialisation, et pour se mettre au diapason de la concurrence étrangère, certaines entreprises se sont dotées d'une fonction de trésorerie indépendante et ont mis en adéquation le savoir-faire du trésorier et des techniques de gestion de la trésorerie permettant de suivre les opérations au jour le jour et même de les anticiper. Ceci suppose la disposition des informations au moment opportun pour permettre au trésorier de faire ses prévisions et de fructifier les ressources financières par la négociation d'une rémunération aux meilleures conditions.

* ⁷ Site web : www.gpf-france.com/metiers/tresorier.htm

* ⁸ P. NSIMBA LUZOLO : Op. Cit., P. 23.