Productivité et performance financière de la coopérative d'épargne et de crédit pour l'entraide et l'appui au développement.

TABLE DES MATIERES

EPIGRAPHE A

DEDICACE B

REMERCIEMENTS C

0. INTRODUCTION 1

0.1. PROBLEMATIQUE ET HYPOTHESES 2

0.2. OBJECTIFS ET INTERET DU SUJET 4

0.3. METHODOLOGIE 5

0.4. DELIMITATION DU SUJET 5

0.5. SUBDIVISION DU TRAVAIL 6

CHAPITRE I. FONDEMENT THEORIQUE DE LA PERFORMANCE FINANCIERE DES IMF 7

I.1. NOTION DE MICRO-FIAANCE 7

I.1.1. Historique et évolution de la micro-finance 8

I.1.2. La typologie des institutions de micro-finance 10

I.2. THEORIES SUR LES CREDITS 12

I.2.1. Encadrement du crédit 14

I.2.2. CANAL DU CREDIT 15

I.3. AUTONOMIE D'UNE INSTITUTION D'EPARGNE ET DE CREDIT 11

I.4. TYPES DES CREDITS 16

I.4.1. Classification selon la durée 16

I.4.2. Classification selon l'objet ou fonction 17

I.4.3. Classification selon la nature des garanties 17

I.4.4. Classification selon la forme 18

I.5. QUALITE ET GESTION DU PORTE-FEUILLE DE CREDITS 19

I.6. CADRE D'ANALYSE DE LA PERFORMANCE FINANCIERE DES IMF 21

I.6.1. Mesure de l'efficacité comme critère de la performance financière d'une IMF 22

I.6.2. Mesure de la rentabilité comme critère de performance financière d'une IMF 23

I.6.3. Maîtrise de l'information, condition de la performance d'une IMF 24

I.6.4. Notion de productivité 27

I.7. MICRO-FINANCE ET DEVELOPPEMENT 28

I.8. EFFET SOCIO-ECONOMIQUE DE LA MICRO-FINANCE 28

I.7.1. PREMIERES GENERATION 29

I.7.2. DEUXIEME GENERATION 30

I.7.3. TROISIEME GENERATION 30

CHAP. II. PRESENTATION DE LA COOPEC-EAD 32

II.1. HISTORIQUE DE LA COOPEC-EAD 32

II.2. DES OBJECTIFS 32

II.3. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE DE LA COOPEC-EAD 33

II.3.1. L'Assemblée générale (AG) 33

II.3.2. Conseil des Fondateurs (CF) 34

II.3.3. Le Conseil d'Administration 34

II.3.4. La commission du surveillance (CS) 34

II.3.5. La Commission de Crédit et Recouvrement 35

II.3.6. La gérance 35

II.4. ORGANISATION TECHNIQUE 35

1. Le comptable 35

2. La caissière 36

II.5. ORGANISATION FINANCIERE ET COMPTABLE 36

1. Organisation financière 37

2. Organisation comptable 37

3. Gestion du porte-feuille des crédits 38

CHAPITRE III. APPROCHE EMPIRIQUE DE L'ETUDE ET IMPLICATION MANAGERIALES 40

III.1. PRESENTATION ET ANALYSE DES DONNEES FINANCIERES DE LA COOPEC-EAD 40

III.1.1. Analyse de la rentabilité 40

III.1.2. Analyse de la viabilité 43

III.2. IMPLICATIONS MANAGERIALES ET RECOMMANDATIONS 47

CONCLUSION GENERALE 50

BIBLIOGRAPHIE 52

TABLE DES MATIERES 54

TFR au 31/12/2006

N° Cpte	Désignation	Exploitation
		Débit	Crédit
71.1 73.3 61.0 62.2 63.0 63.2 63.3 63.1	Vente imprimée Charges étalées Intérêt/rev. Prof. Dépl. du pers. Loyer Rem. Int. Hon. Service d'exploit Entretien & réparation	330,2 1517,47 2614,00 184,02 536,70 1531,70	11353,80 19479,42
80	Produits net financiers		23080,83
64.2 64.7 64.9 65.1 62.2 66.1	Charge & perte diverses Charges de soins Autres charges & perte Charges du pers Charges soc diverses Contrib & taxes	3392,72 1382,60 1524,53 5661,13 233,09 141,94
82			-10744,82
68.0	Dot aux amort	548,00
83	RNE		-11292 ?82
84
85	RNAI		-11292 ?82
86	Contr & taxes		141,94
87	Résultat net		-11150,88

TRF au 31/12/2007

N° Cpte	Désignation	Exploitation
		Débit	Crédit
71.0 71.1 61.0 612 620 630 631 632 633 634 637	Intérêt/prêt à CT Autres profils Electricité & eau Mat & fourn. cons Transport consommé Loyer Entretien et réparation Service bancaire Frais de communication Publicité & prom Photcop & reproduction	641,13 8963,53 2290,36 3169,76 6061,88 355,08 1782 871,5 903,28	50900,51 12359,68
80	Produit net financier		38221,67
647 659 651 652 661 670 68.0	ACA Réception Charges du perso Charge soc & divers Contribution & taxes Intérêts payés Dot aux amort & prov	2657,07 4057 16694,26 861,47 946,23 1001,49 1420
82	RBE		10584,15
83 84 85 86	RNE Résultat/Ces. Immo Résultat avant impôt Contribution & taxes		10584,15 0 10584,15 -946,23
87	RNA		9637,9

TFR Au 31/12/2008

N° Cpte	Désignation	Exploitation
		Débit	Crédit
7011 7015 6012 611 612 613 614 621 622 623 624 626	Intérêt/prêt à CT Autres profils Intérêt/dépôt Mat & Four Cons Electricité & eau Loyer Entretien et réparation Publicité & Relations pub. Trans. & déplacement Poste & télécommunication Service bancaire Photcop & reproduction	2098,01 11323,83 382,16 4765 5201,66 1849,11 2486,83 1582,5 297,82 2439,87	60146,31 14850,81
80	Produit net financier		42629,34
627 628 631 641 642	Autres Charges Administr Réception Impôt à l'Etat Salaire & appoint Charge Soc & divers	12540,3 4911,66 2063,39 23236,77 887,94
82, 83, 85			-1015,72
87	Résultats net de la période		-1015,72

TFR Au 31/12/2009

N° Cpte	Désignation	Exploitation
		Débit	Crédit
71 72	Produit sur la clientèle Produits financiers divers		16153 1172
80	Produits nets financiers		17325
64 65 66	Charge Génér d'Exploitation Charge du pers Impôt & taxes	17767 16146 500
82 83/85 87	Résultat Brut Exploitation Résultat Net à effectuer		-17088 -17088 -17088

BILAN ARRETTE DU 31/12/2006

N°Cpte	Désignation	Valeur	Amort	Valeur Nette
20.0 22.5 22.6 28.1	I. Valeur Immobilisée Terrain CEAD Mat Roulant Mat & équipement Amort/immob incorporelle	5654,74 6145,00 2414,40 -	663	5654,74 6145,00 2414,40 -633
Tot Valeur Immobilisée		14214,14	663	13551,14
31.1	II. Valeur circulante 1. Val d'expl Stock imprimé	493,75	-	493,75
Tot valeur d'exploitation		493,75	-	493,75
42.0 46.0 47.2 51.1	2. Valeur réalisable Rémunération Crédit divers Regular active Membres-prêt	297,93 9900,00 460,00 120752,80		297,93 9900,00 460,00 120752,80
Tot Val Réalis		131410,70	-	131410,70
56.0 57	3. Val. Dispon Banque Caisse	51158,98 15653,46		51158,98 15653,46
Tot valeur Disponible		66812,44		66812,44
Total actifs		213931,08	633	212268,08

2. Passif

N° Cpte	Désignation	Valeurs
10.4 10.5 110 13.0 440 421	I. FP & DLMT Cap social Droit d'entrée Réserves légales Trop perçu II. Dette à CT CEAD membre Regul passive	16000 980 88,61 184838 5806,67
Total passifs		212268,08

BILAN ARRETE AU 31/12/2007

Actif								Passif
N°Cpte	Désignation		Valeurs		Amort		Valeur		N°CPTE	Désignation		Valeur
20.00 22.3 22.5 22.6 28.1	I. Val Immob Terrain CEAD Contributuion Materiel roulant Materiel & équip Amort/immob incorp		34112,74 8936,50 6470,00 3593,40 -		3860		34112,74 8936,50 6470,00 3593,40 -3860		10.9 10.5 110 13.0	I. FR&DLMT Capit Social Droit d'entré Reser légal Trop perçu		1600 5460 88,61 34515,01
Tot Valeur Immob		53112,64		3860		49252,64		Tot FR&DLMT			56063,61
31.1	II. Val circul 1. Val d'exploit Stocks imprimés		619,75				619,75		440 47.1	II. Det à CT CEAD Memb Regul passiv		379760,56 5944,17
Tot. Valeur d'exploitation		619,75		-		619,75		Tot Dettes à CT			385704,73
42.0 47.2 511	2. Valeurs réalisables Rémunération Régularisation active Membres-prêts		719,83 8870,00 244462,60		- - -		719,83 8870,00 244462,60
Tot Valeur réalisées		254052,43		-		254052,43
56.0 57.0	3. Val disponibles Banque Caisse		116390,50 21453,03		- -		116390,50 21453,03
Tot Valeur disponibles		137843,53				137843,53
Total actifs		445628,35		3860		441768,35		Total Passif			441768,35

BILAN ARRETE AU 31/12/2008

Actif								Passif
N°Cpte	Désignation		Valeurs		Amort		Valeur		N°CPTE	Désignation		Valeur
10.1 10.3	I. Encaisse & Cptes Ord. Caisse Banque Cpte à vue		4331,62 742,72		- -		4331,62 742,72		24.1 24.2	I. Dépôt public Dépôt à vue Dépôt à terme		291031,27 15376,46
20.1 21.1	I. Prêts à -1an Crédits sains Crédits en souffrance		109260 144398,98				109260 144398,98		53.1 57.1 57.2 58.1 58.2	II. FP & Assimilés Autres réserves Cap social Droit d'entrée Résultats Trop perçu à distance		2408,44 35640 9827 -39499,34 0
Tot Prêts à -1ans		253658,98		-		253658,98
31.1	III. Stocks Stocks imprimés		235		-		235
33.21	IV. Débiteurs divers Avances au personnel		1387,1				1387,1
Tot Débiteurs divers		1387,1		-		1387,1
33.1	V. Cptes de regularis Chg constatés d'avance		3045		-		3045
Tot Cptes de régularisation		3045		-		3045
43.1 43.11 43.12 43.2 43.8	VI. Immobilisations Terrain & ammenag Terrain Katindo Terrain Mugunga Construction 4 immob Ammortissement		24000 2000,5 9032,5 21588,5 -		- - - - 5238,1		24000 2000,5 9032,5 21588,5 -
Tot Immobilisations				5238,1
Total actifs		320021,92		5238,1		314783,82		Total passif			314783,82

BILAN ARRETE AU 31/12/2009

Actif					Passif
N°Cpte	Désignation	Valeurs	Amort	Valeur	N°Cpte	Désignation	Valeur
57 56 32 39 40 42 47 20 22 23	I. Opér de trésorerie Banque Banque et organe faiter II. Op. avec clientèle Crédit à CT Crédit litigieux III. Opérat diverses Fournisseurs Personnel Regul & emplois divers IV. Immobilisation Val Incorp immob Autres immob incorp Immob corp encours	1333,37 381 534 238875 1045 4262 2880 60500 9000 11659	1129 4664	1333,37 381 534 238875 1045 4262 2880 60500 7871 6995	33 34 13 11 10	I. Opérat/Clientèle Epargne ordin & Dép Dépôt à terme II Fonds propres Résultats Reser & Prim lié au K Capital	241717,37 57409 -17088 11205 25640
Total actifs		324676,37	5793	318883,37	Total passif		318883,37