Productivité et performance financière de la coopérative d'épargne et de crédit pour l'entraide et l'appui au développement.

I.3. TYPES DES CREDITS

La classification des différents types de crédits peut se faire selon plusieurs critères : l'objet, la durée, la nature des garanties, la forme, la destination, etc.

I.3.1. Classification selon la durée24(*)

On distingue :

a. Le crédit au jour le jour dont la durée est inférieure à 1 mois

b. Le crédit à court terme (moins de trois mois).

Ils peuvent aller à 2 ans, mais ils perdent la possibilité de réescompte sauf autorisation préalable de la banque centrale. Ces types de crédits sont généralement consentis par les banques de dépôts. Peuvent rentrer dans cette catégorie : le bon de trésor, les engagements par signature (caution, aval, acceptation,...), les crédits par caisse (escompte, avance en compte courant, facilité de caisse ou découvert,...), les crédits de compagne.

c. Crédit à moyen terme

Crédit consenti dans le cadre du marché financier pour une échéance comprise entre 2 et 5 ans ou 7 ans pour les crédits d'équipement.

Rentrent dans cette catégorie :

- Le crédit d'équipement destiné à financer l'investissement ;

- Le crédit d'exportation qui est le crédit de mobilisation d'une créance commerciale.

Tout agent économique disposant d'une forte capacité de financement peut intervenir dans le financement du crédit à long terme. Les crédits à moyen terme peuvent être mobilisés moyennant certaines garanties.

d. Crédit à long terme

Crédit consenti dans le cadre du marché financier pour une durée supérieure à 7 ans.

Les différentes opérations de cette catégorie sont :

- Le financement de l'investissement ;

- La mobilisation des créances commerciales obtenues sur l'étranger.

Le critère de l'objet ou de la destination peut s'illustrer par les exemples suivants : crédit de trésorerie, crédit à l'exportation, crédit d'équipement, crédit à la construction,...

Le crédit à long terme et le crédit à courte échéance étant ainsi distingués en principe, se distinguent encore^25(*).

1. Par les institutions qui s'y consacrent, l'un étant fait par les caisses de crédits foncier et les caisses de crédits mobilier ; l'autre par les caisses et banques d'escompte et les banques d'émission.

2. Par les titres qui s'y rapportent

3. Par le taux d'intérêt.

I.3.2. Classification selon l'objet ou fonction26(*)

Traditionnellement, on distingue :

- La facilité de caisse ou avance temporaire qui correspond à un besoin momentané de trésorerie (découvert bancaire,...)

- Crédit de campagne qui correspond souvent à une avance sur recette et qui vise notamment dans les entreprises ayant une activité saisonnière à financer le cycle d'exploitation dans l'attente de la réalisation des produits.

- Financement du besoin en fonds de roulement qui correspond aux besoins issus de l'exploitation à savoir l'acquisition de stock, l'octroi des crédits à la clientèle compte tenu du crédit fournisseur reçu.

- Le financement des exportations : c'est le crédit documentaire c'est-à-dire justifié par les documents douaniers. Le besoin de financement des exportations couvre outre le prix d'achat des marchandises, le coût du fret, des assurances et des droits de douane ;

- Le financement de l'équipement : il ne peut être qu'à moyen terme ou à long terme étant donné que les flux de trésorerie que dégage son utilisation sont aussi générés sur une période généralement excédant une année.

* ²⁴ Selim A. et Albertini J.M., Op.cit, P.198

* ²⁵ Fr.wfkisource.org/Wiki/Théorie du crédit consulté le 17/04/2010.

* ²⁶ OLENGA TSUBA Charles, Op.cit.