Productivité et performance financière de la coopérative d'épargne et de crédit pour l'entraide et l'appui au développement.

I.3.3. Classification selon la nature des garanties

Le critère de la garantie correspond aux exemples suivants :

- Crédit documentaire qui est consenti contre remise des documents représentatif de la propriété des marchandises ;

- Crédit hypothécaire qui est garantie par des bâtiments ou des terrains ;

- Crédit personnel ou seul la parole suffit. Il est consenti en fonction de la personnalité de l'emprunteur ;

- Crédit réel qui conditionne la garantie matérielle.

I.4.4. Classification selon la forme

On distingue :

- Le prêt simple : une opération par laquelle le banquier vire une somme donnée en compte de son client ; on l'appelle parfois crédit de trésorerie ;

- L'affacturage ou le factoring qui apporte un financement sur les créances clients à l'entreprise, mais ce n'est pas une forme de crédit à proprement parler. Au contraire de l'escompte, la société d'affacturage (le factor) achète bel et bien les créances^27(*).

Elle en assure le recouvrement et court le risque de non paiement du client.

Pour l'entreprise qui vend ses effets à recevoir au factor, cette formule présente trois avantages :

· Un financement rapide ;

· Un transfert du risque impayé ;

· Une simplification de la gestion des comptes clients.

Cette opération prend la forme de crédit lors qu'elle est suivie de paiement d'une avance.

- le découvert ou avance en compte débiteur qui consiste en la possibilité d'avoir un compte bancaire débiteur. En général, le banquier fixe un plafond en fonction d'un certain nombre des critères (ça peut être la taille, le chiffre d'affaire, la situation financière, le montant de somme transitant par la banque).

- Le leasing au crédit bail est un contrat de location, d'une durée déterminée, passé entre une entreprise industrielle ou commerciale et une banque ou un établissement de crédit spécialisé, et assorti d'une promesse de vente à l'échéance du contrat. Un bien loué dans le cadre d'un contrat de crédit bail (mobilier ou immobilier) appartient au bailleur et non à l'entreprise locataire^28(*).

- L'escompte commercial : dans les pays où la pratique bancaire est élevée, l'escompte constitue la forme la plus importante des crédits aux entreprises. L'entreprise tire une traite sur le client pour matérialiser le crédit qu'elle lui accorde puis remet cette traite au banquier qui avance les fonds correspondants, après déduction des intérêts des commissions appelé Agio.

* ²⁷ 28. KELSER A., gestion financière, édition ESK, paris, 1998.

* ²⁸ NIEMBA SOUGA J., Entrepreneuriat, cours inédit, UNIGOM, 2008.