Analyse de la gestion de la trésorerie dans une entreprise publique. Cas de l'OCC (Office Congolais de Contrôle ) Katanga en RDC

BIBLIOGRAPHIE

1. OUVRAGES

1. Albert CORHAY et Mapapa MBANGALA (2007) ; Fondements de Gestion financière, Ulg, les éditions de l'université de Liège, Belgique

2. SILEM et Albertine J.M (1991) ; Lexique d'économie, 6^em édition, Dalloz, Paris

3. G. LE LARGE (1998) : économie d'entreprise, éd. Technique, 2^em éd. Paris

4. Mapapa MBANGALA ; le transport ferroviaire en Afrique noir, fonctionnement-performance, ULg, Belgique

5. PINTO et GRAWITZ M. (1971), Méthode des sciences sociales, éd. Dalloz, Paris

6. CHARREAUX Gérard (1997) ; Gestion financière d'entreprise et étude de cas, 3^em éd.

7. PIERRE VERNIMMEN (2000) ; finance d'entreprise, par Pascal QUIRY et Franck CEDDAHO  4^em édition, Dalloz, Paris

8. RONGER P. Méthode de science sociale, éd. Dalloz, Paris

9. Alain CHARLES MARTIN et A.SILEM (2003) ; Lexique de gestion, Dalloz, PARIS

10. PHILLIPE KNEIPE (1997) ; Trésorerie et finance de l'entreprise, 3^em éd.

11. Pierre CONSO et Farouk HEMECI (1999) ; Gestion financière d'entreprise, 9^em édition, Dunod, Paris

2. NOTES DES COURS

1. ED.IPO ABELELA : cours de l'initiation à la recherche scientifique, G1 Economie, UNILU 2010-2011

2. CHEY MUKANDU : cours de comptabilité analytique et budgétaire, G3 Economie, UNILU 2012-2013

3. Mapapa MBANGALA : cours d'Analyse des états financiers, G3 Economie, UNILU 2012-2013

3. SITE WEB

1. www.google scholar.fr/ Gestion de trésorerie dans les collectivités publiques

4. TRAVAUX SCIENTIFIQUES

1. KAZADI TSHITENGA (2010) : Diagnostic financier d'une entreprise publique et son impact sur la gestion de la trésorerie, UNILU

2. KALUBI MPWEKELA Joëlle (2009) : Etude de la gestion de trésorerie et son impact sur l'équilibre financier d'une entreprise, UNILU

5. AUTRES DOCUMENTS

1. Rapport de l'OCC 2008-2010, service trésorerie

2. Bureau de documentations et archives de l'OCC/Katanga

3. La rousse encyclopédie (1977), éd. Du club de France loisir, Paris librairie la rousse

4. Dictionnaire la rousse pour la présente édition (2008), Paris

5. Dictionnaire (2009) : d'économie et science sociale 8^em édition, revue et augmentée, Nathan

TABLE DES MATIERES

INTRODUCTION GENERALE ERREUR ! SIGNET NON DÉFINI.

I.ETAT DE LA QUESTION 1

II. PROBLEMATIQUE 2

III.HYPOTHESE 3

IV. CHOIX ET INTERET DU SUJET 4

V. DELIMITATION DU SUJET 4

VI. METHODE ET TECHNIQUE 5

A. METHODE 5

B. TECHNIQUE 5

VII. PLAN SOMMAIRE DU TRAVAIL 6

CHAPITRE I : GENERALITES ET CHAMP D'INVESTIGATION 7

Section 1: DEFINITION DES CONCEPTS 7

1.1. L'ANALYSE 7

1.2. LA GESTION 7

1.3. LA TRESORERIE 9

1.4 L'ENTREPRISE 10

Section 2 : PRESENTATION DU CHAMP D'INVESTIGATION 13

2.1 HISTORIQUE 13

2.2 OBJECTIF 13

2.3 BUT ET MISSION DE L'OCC 14

2.3.1 But des contrôles 14

2.3.2 MISSION DE L'OCC 15

2.4 FONCTIONNEMENT DE L'OFFICE CONGOLAIS DE CONTROLE 17

2.5 STRUCTURE ORGANIQUE 19

2.5.1 ORGANISATION 19

2.5.2 ORGANIGRAMME DE L'OCC LUBUMBASHI 23

CHAPITRE II : NOTION THEORIQUE SUR LA GESTION DE LA TRESORERIE 24

I. LA GESTION DE LA TRESORERIE 24

II. NOTION SUR LA TRESORERIE 24

1. FONDS DE ROULEMENT NET(FRN) 25

2. BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT(BFR) 26

3. DETERMINATION DE LA TRESORERIE 27

4. NOTION SUR LES RATIOS 28

3.1 Ratios de liquidité 28

3.2 Ratio d'exploitation 29

3.3 Ratios de rentabilité 29

3.4 Ratio de couverture de fonds de roulement 30

3.5 Ratio de solvabilité 30

B. Le Budget de trésorerie 31

B.1 LE FLUX DE LA TRESORERIE 33

B.2 POSITION DE TRESORERIE 33

CHAPITRE III : LA GESTION DE LA TRESORERIE DE L'OFFICE CONGOLAIS DE CONTROLE 36

III.1 LA FONCTION DE LA TRESORERIE 36

III.1.1 LA CAISSE RECETTE 36

III.1.2 LA CAISSE DEPENSE 36

III.2 LE BUDGET ET CONTROLE DE LA TRESORERIE 37

III.3 PRESENTATION DES DONNEES : Tableau représentant les budgets de trésorerie en $. 40

III.3.1 TRAITEMENT DES DONNEES 41

III.3.2 LA STRUCTURE DES TROIS BUDGETS DE TRESORERIE 44

III.3.3 REPRESENTATION GRAPHIQUE DE L'EVOLUTION DES SOLDES DE TRESORERIE 45

III.3.4 INTERPRETATION DU GRAPHIQUE 45

III.3.5 L'ANALYSE SUR LES TROIS BUDGETS DE TRESORERIE 45

CRITIQUES ET SUGGESTIONS 47

CONCLUSION GENERALE 48

BIBLIOGRAPHIE 49

TABLE DES MATIERES 51