CHAPITRE III : LA GESTION DE LA TRESORERIE DE L'OFFICE
CONGOLAIS DE CONTROLE
Dans ce travail il s'agira de présenter, de traiter
ainsi que d'interpréter les données collectives que nous avons
eu au cours de nos investigations.
III.1 LA FONCTION DE LA
TRESORERIE
Le trésorier est chargé d'assurer un certain
nombre de fonctions soit par lui-même soit à l'aide des
collaborateurs directs, celles-ci différent d'une entreprise à
une autre en raison de l'importance accordée ou non au rôle de la
trésorerie au sein de l'entreprise.
A l'OCC, le trésorier dépend du responsable
financier appelé le chef de division administrative et financière
en sigle « DAF » dont sa fonction se limite à la
gestion des liquidités par les deux caisses qui sont la caisse recette
et dépense.
III.1.1 LA CAISSE RECETTE
Sachant que le trésorier doit procéder aux
encaissements sous quelque forme, quelque soit (espèce, chèque,
etc.) cette forme est assurée par l'un de collaborateur direct, le
caissier recette. Ce dernier reçoit les clients et il doit être
prudent parce que c'est à son niveau que se termine la production de
l'entreprise étant donné qu'il traite le paiement de :
· Notes de débit au comptant ou de billet de
facturation des différents services générateurs des
recettes qui concernent aussi bien la production de la trésorerie.
· Notes de débit à terme qui ne concernent
que la trésorerie.
III.1.2 LA CAISSE DEPENSE
Cette caisse n'est recevra jamais directement les paiements
des clients mais plutôt exécutera tous les paiements de l'OCC.
Elle est alimentée par :
· La caisse recette
· Les banques
· Les transferts des entités de l'intérieur
et les caisses auxiliaires
A chaque réception de fonds, le caissier de la caisse
dépense émettra un reçu de caisse au profit de la caisse
ou à l'agence qui a transféré les fonds, il est à
noter que c'est le nom de la caisse ou de l'agence qui figure sur le
reçu en mettant entre parenthèse le nom de celui qui a
versé et il est de même pour les banques lors des
approvisionnements de caisse. Alors, cette caisse ne reçoit pas les
chèques.
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