Contribution de l'audit interne à la maitrise des risques de crédit dans une institution financière:cas de la BSIC Bénin SA

BIBLIOGRAPHIE

OUVRAGES

v DUTAILLIS, G. P.(1981) « les risques du crédit bancaire », édition banque

v DESMICHT, F.(2OO4) : « Pratique de l'activité bancaire » , édition DUNOD

v DID :(2005) : « Pratiques saines de crédit : un élément clé de contribution à la pérennité des institutions de finance communautaire »

v CHURCHILL & DAN Coster,(2001) « Manuel de gestion des risques en microfinance »,CARE INTERNATIONNAL

MEMOIRES ET AUTRES SUPPORTS

v KOBEY Ibrahim ;(1995) « Contribution de l'audit interne dans la gestion d'une entreprise publique : cas de l'OCBN », INE, Cycle 1

v Katia Olivia HOUNYO et Diane Tatiana GUIONGO ;(2009) « Evaluation de la fonction Audit interne dans une banque : cas de la BSIC-BENIN

v Narcisse SOGLOHOUN (2006) « Etude et analyse du risque de crédit dans une institution de microfinance : cas de PADME-BENIN », ENEAM Cycle II

TABLE DES MATIERES

INTRODUCTION 1

CHAPITRE I: CADRE CONTEXTUEL DE L'ETUDE..................................................................................3

SECTION 1 : PRESENTATION DU GROUPE BSIC ..................................................................... 4

PARAGRAPHE I : HISTORIQUE, EVOLUTION et OBJECTIFS DU GROUPE BSIC .......................... 4

I. HISTORIQUE ET EVOLUTION DU GROUPE BSIC 4

II. OBJECTIFS DU GROUPE BSIC 5

PARAGRAPHE II: INSTANCES ET ACTIVITES ........................................................................ 5

LES INSTANCES DE LA BSIC 5

I. LES ACTIVITES DES FILIALES DU GROUPE BSIC 6

SECTION 2 : PRESENTATION DE LA BSIC-BENIN .................................................................... 7

PARAGRAPHE I : HISTORIQUE ET EVOLUTION DE LA BSIC-BENIN ......................................... 7

PARAGRAPHE II: STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET FONCTIONNEMENT DE LA BSIC-BENIN 9

I - STRUCTURE ORGANISATIONNELLE DE LA BSIC-BENIN 9

II- FONCTIONNEMENT DE LA BSIC-BENIN 10

1. Le Conseil d'Administration 10

2. La Direction Générale 10

3. Les Services Techniques 10

3.1 Le Service des Opérations Locales (SOL) 10

3.2 Le Service Crédit 11

3.3 Le Service Portefeuille 11

3.4 Le Service des Opérations Bancaires avec l'Etranger 12

3.5 Le Service Comptabilité 12

3.6 Le Service Juridique, Recouvrement et Contentieux 12

3.7 Le Service Informatique 13

3.8 Le Service Administratif et du Personnel 13

3.9 Le Service Commercial 13

3.10 Le Service des Marchés 13

4. L'Audit Interne 14

5. Le Centre SWIFT 16

CHAPITRE II : CADRE THEORIQUE ET DEMARCHE METHODOLOGIQUE DE L'ETUDE..................................17

SECTION 1 : CADRE THEORIQUE DE L'ETUDE .....................................................................18

Paragraphe 1 : Problématique et intérêt de l'étude ........................................................................18

I. PROBLEMATIQUE ...........................................................................................................18

II. INTERET DE L'ETUDE .................................................................................................... 19

Paragraphe 2 : Objectifs et hypothèses...................................................................................... . 19

I -Objectif de recherche 19

II - Hypothèses .................................................................................................................................................................20

SECTION 2 : Revue de littérature et méthodologie de recherche .............................. 20

Paragraphe 1 : Revue de littérature ................................................................................................................................20

I - Clarification de quelques concepts..............................................................................................................................20

1- Notion du crédit..............................................................................................................................................................20

2- Notion du risque.............................................................................................................................................................21

II - Contribution des études antérieures .........................................................................................................................25

Paragraphe 2 : Méthodologie de recherche ...................................................................................................................28

I-Outils de collecte des données 28

1-Recherches documentaires 28

2-L'entretien............................................................................................................................................................................. 29

2.1 Identification de la population mère 29

2.2 Echantillonnage.................................................................................................................................................................. 29

3- Enquête................................................................................................................................................................................. 30

II-Outils d'analyse des données 30

1- Le dépouillement................................................................................................................................................................. 30

2- Instrument d'analyses par hypothèse 30

3- Guide d'entretien................................................................................................................................................................. 30

III-Le seuil de validation des hypothèses 30

IV- Obstacles et limites 31

CHAPITRE 3: CADRE EMPIRIQUE DE L'ETUDE ................................................................................................................33

SECTION 1 : PRESENTATION ET ANALYSE DES RESULTATS OBTENUS 34

Paragraphe 1 : Présentation des données et commentaires 34

I. Bref aperçu sur la typologie des crédits octroyés, la procédure d'octroi de crédit et les risques découlant de l'octroi de crédit. 34

1-Typologie des différents crédits octroyés par BSIC BENIN 34

2-Procédures des opérations de crédit 40

2-1 Rôle et responsabilité dans la gestion de crédit 40

2-2 Instruction des dossiers de crédit 40

2-2-1 Service commercial 40

2-3 La soumission à l'instance décisionnelle 42

2-3-1 Décision du Directeur Général 42

2-3-2-Dossier soumis au comité central de crédit 43

2-3-3-dossier soumis au comité supérieur de crédit 45

3-Typologie et mesure des risques liés à l'activité de crédit 45

3-1: Risque de contrepartie 46

3-1-1 Définition 46

3-1-3- Mesure 47

3-2 Risque d'illiquidité 47

3-2-1- Définition 47

3-2-2 -Mesure 48

3.3 RISQUE JURIDIQUE 48

3.3.1 Définition.........................................................................................................................................................................48

3.3.2 Mesure.............................................................................................................................................................................48

II-Présentation des résultats relatifs à l'hypothèse N°1 49

III- Présentation des résultats relatifs à l'hypothèse N° 2.............................................................................................52

Paragraphe 2 : Analyse des résultats 54

I-Analyse des résultats de l'hypothèse N°1 54

II-Analyse des résultats relatifs à l'hypothèse N°2 54

I-Vérification de l'hypothèse N°1 55

II-Vérification de l'hypothèse N°2 55

I-Critiques 56

II-SUGGESTIONS 57

CONCLUSION 58

BIBLIOGRAPHIE

ANNEXES

TABLE DES MATIERES

THEMES DE DISCUSSION DESTINES AUX AGENTS DU SERVICE CREDIT

1-Quelles sont vos attributions?

2-Existe- t-il un manuel de procédure d'octroi de crédit?

3-Avez-vous reçu une formation sur la bonne mise en application du manuel de procédure d'octroi de crédit?

4-Quel est le temps maximum pour traiter un dossier de demande de crédit?

5-Les dossiers de crédit ayant été traité dans votre service bénéficie t-il toujours d'un avis favorable de la part de la Direction Générale? Si non, pourquoi sont -ils le plus souvent rejeté par la Direction Générale?

THEMES DE DISCUSSION DESTINES AUX AGENTS DU SERVICE AUDIT INTERNE

1-Quelles sont vos attributions?

2-Existe-t-il un manuel de procédure par lequel l'Audit interne effectue t-il ses missions?

3-Les dossiers de crédit respectent-il le canevas de présentation ?

4-La délégation de pouvoir est-elle respectée dans le cadre de l'octroi de crédit ?

5- Formulez-vous des recommandations sur un dossier de demande de crédit?

6-Les recommandations formulées sont-elles prises en compte ?

7-Les garanties reçues des clients sont-elles effectives ?

8-Effectuez-vous des contrôles à contrôles à priori lors du montage des demandes de crédit ?

9-Effectuez-vous des contrôles à postériori dans le cadre du suivi des dossiers de crédit ?