CONCLUSION GENERALE
La trésorerie est le centre financier
névralgique de l'entreprise en ce sens qu'elle reçoit des flux
d'information de toutes les autres fonctions de l'entreprise et qu'elle
émet à son tour des flux monétaires et financiers. Il a
été montré à suffisance combien sa mégestion
peut crucifier l'entreprise au risque d'être amenée à
déposer son bilan.
Notre étude qui portait sur l'audit interne du cycle
trésorerie s'est orienté sur la caisse dépenses et les
comptes bancaires. L'examen, dirigé par une approche
méthodologique simple et pragmatique, s'est porté sur tout acteur
ou toute procédure pouvant de près ou de loin influencer la
performance du cycle de trésorerie. Pour cela, nous nous sommes
dotés de tout outil s'avérerait nécessaire à
l'avancement de notre oeuvre. Cette étude ne se réclame pas pour
autant exhaustive, car nous avons oeuvré en fonction des informations
que nous avions recueillies et selon une période de temps imparti qui
était insuffisante. Ce travail que nous avons réalisé
pourrait aussi servir d'esquisse à toute personne désirant
oeuvrer pour la même cause.
Le questionnaire de contrôle interne a montré que
l'environnement de contrôle de TMZ est relativement bon parce qu'il
bénéficie des mêmes procédures de TMSA qui
répondent aux bonnes pratiques des grands structures connues
internationalement.
L'examen des procédures quant à lui a
révélé quelques disfonctionnements d'ordre
opérationnel mais surtout qui non pas un impact grave sur le
déroulement de la société. Quelques pratiques qui ne sont
pas prévues par la procédure qui ne sont pas du tout
inquiétants par exemple la procédure ne prévoit pas la
fiche de dépense.
Après investigation sur plusieurs domaines de
l'entreprise, nous avons aussi proposé des recommandations. Il faut dire
que cela n'a pas été aisé, car il fallait
s'éloigner le plus que possible de l'abstrait et se rapprocher des
réalités de TMSA.
Il appartient désormais au top management de TMSA de
juger chacune de ces recommandations afin de choisir celles qui pourrait
contribuer de manière effective à la performance de
l'entreprise.
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On peut déduire à partir de la mission
réalisée, que TMSA dispose d'un bon dispositif de contrôle
interne qui est adapté aux bonnes pratiques des entités connues
mondialement, Néanmoins ceci n'est pas tout à fait exhaustif, il
reste à parfaire quelques points qui ne sont pas graves au bon
déroulement de la société, pour cela on a formulé
des recommandations pour y remédier.
En guise de conclusion, chaque société doit
formuler des procédures assez fortes pour qu'elle soit solide face aux
fraudes, erreurs et toute manipulation, pour cela il faut identifier des
objectifs spécifiques à l'activité de l'entreprise,
à son environnement, et qui doivent être récentes et
mesurables.
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