6. Le Rapport d'audit interne du cycle trésorerie au
niveau de TMZ :
C'est l'outil de travail préparés uniquement par
les auditeurs. C'est à partir du rapport que l'audité prend les
mesures correctrices. Pour ce faire, le document doit reprendre des constats et
des observations ainsi que des recommandations précises.
Le rapport d'audit doit contenir :
ü Une introduction générale du
déroulement complet de l'intervention de l'auditeur interne ;
ü Les objectifs de la mission
ü Les principaux points forts et points faibles
relevés
ü Synthèse des constats et recommandations ;
§ Introduction :
Dans le cadre du programme annuel du Service Audit Interne,
une mission d'audit interne du cycle de trésorerie a été
effectuée du 10/05/2017 au 07/06/2017. Cette mission a été
conduite selon la méthodologie adoptée par le Groupe TMSA,
conformément aux normes actuellement en vigueur pour la pratique
professionnelle de l'Audit Interne.
§ Principaux objectifs de la mission :
? Conformité aux dispositions règlementaires
applicables aux encaissements et décaissements ;
? Examen des bases d'alimentation de la caisse et de la
pertinence des contrôles mis en place ; ? Examen des rapprochements
bancaires ;
? Evaluer le degré de maîtrise des risques.
§ Communication des résultats des tests
? Synthèse des constats et recommandations :
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Le contrôle et l'analyse des dossiers ont
été effectués en prenant en considération la nature
de chaque catégorie réalisée par TMZ en 2016.
Durant la mission nous avons relevé 8 constats, pour
chaque constat nous avons proposé une recommandation que nous avons
jugé nécessaire pour remédier à ces anomalies.
I. Évaluation du Dispositif de contrôle
interne : 1.1. Manuel de procédures :
a. Caisse dépenses
V' CONSTAT 1
V' Recommandation 1
II. Contrôle des dossiers :
2.1. Les encaissements :
V' CONSTAT 2
V' Recommandation 2
V' CONSTAT 3
V' Recommandation 3
V' CONSTAT 4
V' Recommandation 4
2.2. Le rapprochement bancaire : RàS
2.3. Validation des rapprochements bancaires :
RàS
2.4. Création d'une caisse : RàS
2.5. Alimentation de la caisse :
V' CONSTAT 5
V' Recommandation 5
V' CONSTAT 6
V' Recommandation 6
2.6. Nature des dépenses caisse :
V' CONSTAT 7
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V' Recommandation 7
2.7. Arrêté annuel de caisse : RàS
2.8. Conformité des états de rapprochements
bancaires :
V' CONSTAT 8
V' Recommandation 8
2.9. Apurements des opérations :
V' CONSTAT 9
V' Recommandation 9
Dans ce chapitre, j'ai soumis à vos mains, la mission
sur laquelle j'ai travaillé, j'ai commencé par la démarche
suivie qui est celle adoptée par l'Agence Spéciale Tanger Med,
ensuite j'ai cité les constats trouvés avec les recommandations,
après avoir effectué les tests nécessaires ; après
avoir passé par les différents étapes de l'audit interne
avec l'équipe d'audit au sein de TMSA, finalement nous avons
élaboré le rapport d'audit final qui regroupe tous les tests et
les recommandations concernant les procédures et le contrôle des
dossiers.
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