Réalisation d’une mission d’audit interne du cycle de trésorerie

3.2. Matrice des comptes bancaires :

Etapes	Contrôles mis en place	Programme Test	Responsable du contrôle	Fréquence du contrôle	Type du contrôle
	1ère signature du	S'assurer des signatures	DG / suppléant	A	Manuel
	DG ou de son	des opérations	Délégataire/suppl	l'occasion
	suppléant en cas d'absence, 2ème signature du	financières	éant	de chaque contrôle
Délégation de signature	Délégataire ou de son suppléant en cas d'absence pour les opérations financières à partir du compte ouvert
	Etablissement et validation de la décision de la délégation de la signature par le directeur général	S'assurer de l'établissement et validation de la décision de la délégation de la signature par le directeur général	DG	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel

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Achats/cess ions en devise	Approbation de l'opération d'achat ou de cession de devise par le responsable financier ou à défaut le responsable de l'entité chargée de la comptabilité sur la base du taux le plus intéressant proposé par les banques.	S'assurer de l'approbation de l'opération d'achat ou de cession de devise	Le responsable financier ou le responsable de l'entité chargée de la comptabilité	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel
	Négociation du taux par la Direction financière auprès des salles des marchés ou bien le taux fixing journalier de la banque	S'assurer du taux fixing ou bien du taux négocié	La Direction Financière	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel
Les encaisseme nts	Etablissement du bordereau de remise par l'entité chargée de la trésorerie et transmis à l'entité en charge de la comptabilité pour comptabilisation	S'assurer de l'établissement du bordereau de remise par l'entité chargée de la trésorerie et sa transmission à l'entité en charge de la comptabilité pour comptabilisation	L'entité chargée de la trésorerie	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel
	Le dépôt du document par l'entité chargée de la trésorerie sous 24H à la banque avec les chèques ou effets endossés par un délégataire de la signature financière	S'assurer du dépôt du document par l'entité chargée de la trésorerie sous 24H à la banque avec les chèques ou effets endossés par un délégataire de la signature financière	L'entité chargée de la trésorerie	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel
	Archivage des pièces bancaires	S'assurer de l'archivage des pièces bancaires	Chargé de trésorerie	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel

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	Réception d'un avis de crédit de la part de la banque et l'archivage par l'entité en charge de la comptabilité pour comptabilisation	S'assurer de la réception d'un avis de crédit de la part de la banque et l'archivage par l'entité en charge de la comptabilité pour comptabilisation	L'entité en charge de la comptabilité pour comptabilisation	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel
	La justification par (un avis de versement) des versements effectués par l'entité en charge de la trésorerie ou tout tiers et l'archivage par l'entité en charge de la comptabilité pour comptabilisation	S'assurer de la justification par (un avis de versement) des versements effectués par l'entité en charge de la trésorerie ou tout tiers et l'archivage par l'entité en charge de la comptabilité pour comptabilisation	L'entité en charge de la comptabilité pour comptabilisation	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel
Les décaisseme nts	L'établissement des ordres de virements par le chargé de la trésorerie ou l'entité chargée de la comptabilité sur la base des dossiers de paiement	S'assurer de l'établissement des ordres de virements par le chargé de la trésorerie ou l'entité chargée de la comptabilité sur la base des dossiers de paiement	Le chargé de la trésorerie	A l'occasion de chaque contrôle	Automatiq ue
	L'obtention du RIB à partir d'un fichier protégé de gestion des RIB sous la responsabilité du chargé de trésorerie	Vérifier L'obtention du RIB à partir d'un fichier protégé de gestion des RIB sous la responsabilité du chargé de trésorerie	Chargé de trésorerie	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel
	Rapprochement des ordres de virements avant paiement par le chargé de trésorerie ou l'entité chargée de la comptabilité	Vérifier le rapprochement des ordres de virements avant paiement par le chargé de trésorerie ou l'entité chargée de la comptabilité	Le chargé de la trésorerie ou l'entité chargée de la comptabilité	A l'occasion de chaque opération	Manuel

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	Paiement des fournisseurs ou tiers locaux par les chèques et conservation de l'accusé de réception de toute remise de chèque	Vérifier le paiement des fournisseurs ou tiers locaux par les chèques et conservation de l'accusé de réception de toute remise de chèque	Chargé de la trésorerie	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel
	La transmission d'ordre de virement électronique par le responsable de la paie à la banque pour l'exécution des ordres de virement de la paie signé par les personnes habilités	S'assurer de la transmission d'ordre de virement électronique par le responsable de la paie à la banque pour l'exécution des ordres de virement de la paie signé par les personnes habilités	Le responsable de la paie	A l'occasion de chaque contrôle	Manuel
Le rapproche ment bancaire	Etablissement des états de rapprochement bancaires par l'entité en charge de la comptabilité	S'assurer de l'établissement des états de rapprochement bancaires par l'entité en charge de la comptabilité	L'entité chargée de la comptabilité	Mensuel	Manuel
Validation des rapproche ments bancaires	Visa des rapprochements bancaires par le responsable financier ou à défaut le supérieur hiérarchique de la personne	S'assurer du visa des rapprochements bancaires par le responsable financier ou à défaut le supérieur hiérarchique de la personne	Le responsable financier / le supérieur hiérarchique de la personne	Mensuel	Manuel
Reporting des mouvement s par banque	Communication par les entités du groupe (Le total des Recettes par banque/ Le total des mouvements Crédit par banque/ Le total des mouvements Débit par banque) à la Direction financière	S'assurer du (total des Recettes par banque/ Le total des mouvements Crédit par banque/ Le total des mouvements Débit par banque) à la Direction financière	Les entités du groupe	Mensuel	Manuel

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