Réalisation d’une mission d’audit interne du cycle de trésorerie

3. Matrice d'identification des contrôles et des risques : 3.1. Matrice caisse dépenses :

Etapes	Contrôles mis en place	Programme Test	Responsable du contrôle	Fréquence du contrôle	Type du contrôle
Création d'une caisse	Etablissement de la décision de création d'une caisse	S'assurer de l'établissement de la décision de création d'une caisse	Le responsable financier	A l'occasion de chaque opération	Manuel
	Signature de la décision de création d'une caisse par le Directeur Financier	S'assurer de la signature de la décision de création d'une caisse	Le directeur financier	A l'occasion de chaque opération	Manuel
Alimentation de la caisse	Etablissement de la demande d'alimentation de la caisse	S'assurer de l'établissement de la demande d'alimentation de la caisse	Le caissier	A l'occasion de chaque opération	Manuel
	Validation de la demande d'alimentation de la caisse par le service en charge de la comptabilité	S'assurer de la validation de la demande d'alimentation de la caisse par le service en charge de la comptabilité	Le comptable	A l'occasion de chaque opération	Manuel
	Validation de la demande d'alimentation de la caisse par le Directeur Financier	S'assurer de la validation de la demande d'alimentation de la caisse par le Directeur Financier	Le directeur financier	A l'occasion de chaque opération	Manuel

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	Validation du détail des utilisations des fonds par le caissier	S'assurer de l'établissement du détail des utilisations des fonds	Le caissier	A l'occasion de chaque opération	Manuel
Nature des dépenses des caisses	Etablissement de la demande d'achat	S'assurer de l'établissement de la demande d'achat	Le service comptable	A l'occasion de chaque opération	Manuel
	Validation de la demande d'achat par le Directeur Financier	S'assurer de la validation de la demande d'achat par le Directeur Financier	Le directeur Financier	A l'occasion de chaque opération	Manuel
	Etablissement de la demande d'avance sur course par le service comptable	S'assurer de l'établissement de la demande d'avance sur course	Le service comptable	A l'occasion de chaque opération	Manuel
	Validation de la demande d'avance sur course par l'intéressé	S'assurer de la validation de la demande d'avance sur course par l'intéressé	Le demandeur	Annuel	Manuel
	Validation de la demande d'avance sur course par le Responsable Financier	S'assurer de la validation de la demande d'avance sur course par le responsable	Le responsable financier	Annuel	Manuel
Arrêté annuel de la caisse	Etablissement du PV de décompte de la caisse par le caissier	S'assurer de l'établissement du PV de décompte de la caisse par le caissier	Le caissier	Annuel	Manuel
	Signature du PV de décompte de la caisse par le caissier	S'assurer du PV de décompte de la caisse	Le caissier	Annuel	Manuel
	Validation du PV de décompte de la caisse par le Représentant de la Direction Financière ou du Contrôle Interne	S'assurer de la validation du PV de décompte de la caisse par le Représentant de la Direction Financière ou du Contrôle Interne	Le représentant de la direction financière	Annuel	Manuel
	Etablissement du PV d'arrêté de la caisse par le caissier	S'assurer de l'établissement du PV d'arrêté par le caissier	Le caissier	Annuel	Manuel

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	Signature du PV d'arrêté de la caisse par le caissier	S'assurer de la signature du PV d'arrêté de la caisse par le caissier	Le caissier	Annuel	Manuel
	Validation du PV d'arrêté de la caisse par le Représentant de la Direction Financière ou du Contrôle Interne	S'assurer de la validation du PV d'arrêté de la caisse par le Représentant de la Direction Financière ou du Contrôle Interne	Le représentant de la direction financière	Annuel	Manuel
	Signature du PV d'arrêté de la caisse par le caissier	S'assurer de la signature du PV d'arrêté de la caisse par le caissier	Le caissier	Annuel	Manuel
	Validation du PV d'arrêté de la caisse par le Représentant de la Direction Financière ou du Contrôle Interne	S'assurer de la validation du PV d'arrêté de la caisse par le Représentant de la Direction Financière ou du Contrôle Interne	Le représentant de la direction financière	Annuel	Manuel