2.2.2. L'existence des composantes du contrôle
interne
· Environnement de
contrôle
- L'environnement du contrôle au sein l'entreprise, est
simplement définit par l'autocontrôle, donc chacun est responsable
de ce qu'il faits d'où le respect l'un des principes de cette
composantes « la responsabilisation », qui se fait selon
les objectifs de l'entreprise et ces moyens.
- Il existe des règles de conduite que tous les
employés de l'entreprise respectent et suivent ; au sein de chaque
fonction de l'entreprise, sous la supervision de leurs responsable.
- Le conseil administratif de l'entreprise est
indépendant, il est responsable de la prise de décision, et
plusieurs opérations nécessites son autorisation ; tel que
la validation des écarts de l'inventaire, avants leurs enregistrement,
la validation des opérations d'achat, et ventes, embauche, octroi de
prêt, modification des salaires...etc.
- Le recrutement des employés au sein de l'entreprise
se base sur les compétences.
· Activités de
contrôle
Les données et les informations utilisées, ainsi
que les décisions prise sont validées, vérifiées et
soumises à l'autorisation, mais aussi la sécurité des
actifs et la séparation des tâches.
Mais cette composante reste faiblement respectée par
l'entreprise MHP, avec l'absence ses autres principes qui restent.
· Information et communication
La communication internese manifeste sur plusieurs formes on
cite par exemple :
- Par voie verticale dans toutes opérations
nécessitant l'intervention des différents niveaux
hiérarchiques, notamment pour les opérations cités dans
ci-dessus.
- Par voie horizontale entre les responsables et les
employés du même niveau hiérarchique, en ce qui concerne la
conduite des opérations quotidienne, qui nécessite leur
collaboration, tel que l'opération de vente qui nécessite la
collaboration, du service commercial, service comptable et finance, et service
d'approvisionnement.
- L'entreprise respecte les tiers et veille à avoir une
bonne communication avec eux.
· Pilotage : l'entreprise assure
des contrôles permanents et périodiques, on cite les exemples
suivants :
- Des inventaires chaque fins d'années en
vérifiant : les quantités en stocks figurant sur les
fiches de stocks dans le stock théorique, puis les rapprochées
des existants physiques par des inventaires permanents.
- La vérification que la même facture et la
même avoir ne sont pas enregistrés plusieurs fois.
- La vérification des calculs des factures et
avoirs quant aux : taux de TVA utilisés, montant, quantités,
prix ...etc.
- La mise à jour et le contrôle régulier
de la liste des fournisseurs autorisés.
- La vérification et le contrôle réguliers
de la totalisation des différents journaux pour identifier les doubles
comptabilisations.
- La vérification que les conditions de remises,
ristournes et autres rabais sont approuvées et
régulièrement mises à jour.
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