Section 4La trésorerie par les flux de
trésorerie et le plan de trésorerie
4.1. La trésorerie par le flux de
trésorerie
Le flux de trésorerie représente
l'excédent de trésorerie générées par les
activités principalesde l'entité notamment le chiffre
d'affaires...
Flux de trésorerie= Capacité
d'autofinancement-Variation BFR
La capacité d'autofinancement estl'excédent de
trésorerie qui ne tient pas compte de délai paiement
Client-Fournisseur.
4.2. Plan de trésorerie
Le plan de trésorerie prévisionnel est un
tableau qui reprend l'ensemble des mouvements financiers de l'entreprise mois
par mois(encaissements et décaissements) afin de mesurer et de
prévoir le solde de trésorerie à chaque fin de mois
à venir.
Il permet d'anticiper et de visualiser le montant des
liquidités disponibles plusieurs mois à l'avance et est
utilisée en gestion courante de la trésorerie ou pour adapter les
dépenses d'une entreprise à une situation
particulière(création d'entreprise, difficultés
financières, lancement projet, situation de crise,...).
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Plan de trésorerie
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clients
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Janvier
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Février
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Mars
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Avril
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ventes TTC1
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ventes TT
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ventes TTCn
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Encaissements (1)
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Fourniseurs
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Achats TTC1
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Achats TT
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Achats TTCn
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Salaires
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Charges sociales
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Autres charges
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TVA à payer
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Décaissements (2)
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Flux Mensuels (1) - (2) = (3)
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Trésorérie initiale (4)
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Trésorérie finale (3) + (4) = (5)
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Source :Anne M.1996, Gestion financière, Paris,
Ed. ESKA 2ième Ed,
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