Impayés et recouvrement des arrièrés de primes: Quelles stratégies pour une compagnie IARD de la zone CIMA

Section 3- La délégation et le contrôle du recouvrement

4.3.1 La délégation du recouvrement

le risque pour toute entreprise et pour la CNA en particulier d'enregistrer des impayés est toujours présent,d'autant que le paiement de la prime par le client tarde parfois : défaillance ou indélicatesse ,....,du client. Ce sont autant d'aléas qui peuvent compromettre la situation économique et financière de toute entreprise. Pour cette raison il est envisageable de déléguer le recouvrement à des organismes internes.

Il s'agit de l'assurance crédit et de l'affacturage.

a) L'assurance crédit

L'assurance crédit consiste pour la société qui délègue le recouvrement d'acheter une assurances crédit qui la garantit contre les pertes définitives résultant de l'insolvabilité des

clients. La société se fera indemniser par l'assureur crédit du montant de la créance détenu sur le client en cas de défaillance de ce dernier. Cette externalisation du recouvrement se développe de plus en plus en Côte d'Ivoire. On compte sur le marché des assurances des sociétés spécialisées dans la couverture du risque client.

b) L'affacturage

C'est une technique de gestion des comptes clients et de financement à court terme mise en oeuvre par la cession des créances clients à une société spécialisée appelée le « factor ».

Les «  factors » ont deux missions essentielles

· La prévention des risques et la garantie contre les impayés

Les sociétés d'affacturages proposent aux entreprises de les prémunir contre tout risque de défaillance de leurs clients. En cas d'insolvabilité, les entreprises récupèrent jusqu'à 100% du montant de leur créance.

· La gestion des comptes clients

Les sociétés d'affacturages gèrent les comptes clients des entreprises : relance, recouvrement des impayés, imputation des règlements, tenue de compte et engagement éventuel d'actions de contentieux.

En Côte d'Ivoire, des sociétés d'affacturage (qui sont principalement des établissements financiers) existent. Parmi les plus en vue on cite la BICICI^27(*) et OMNIFINANCE

4.3.2 Le contrôle du recouvrement

Le recouvrement ne sera probant que, lorsque in fine des méthodes de contrôle sur la récupération des primes arriérés seront exploités .Deux méthodes essentielles existent :

· la méthode des praticiens

· la méthode des théoriciens de la firme.

a) La méthode des praticiens

Cette méthode se fonde sur la notion de délai de crédit et utilise plusieurs ratio pour contrôler les créances. Cependant un ratio est particulièrement généralisé , il s'agit du DSO. Il correspond nombre de jours de crédit (Days Sales Outstanding). Il représente, pour l'extrapoler de la finance aux assurances ,les arriérés en nombre de jour de chiffre d'affaires.

Simple et synthétique le DSO mesure le risque client et la performance du recouvrement.

Il existe deux méthodes de calcul du DSO :

* ²⁷ Voir table des abréviations.