Annexes.
A. Développement de la situation 2 de la
troisième partie du mémoire.
|
Données
|
|
|
300.000
|
Bénéfice après impôt (code 9905)
|
|
80.000
|
Affectation à l'augmentation du bénéfice
reporté
|
|
220.000
|
Affection à la distribution de dividendes
|
|
20.000
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice comptable
(provenant des réserves taxées et constituées avant
l'exercice d'imposition 2014 (« bonnes réserves »)
|
|
50.000
|
DNA
|
|
50.000
|
Déduction de RDT à 95%
|
|
80.000
|
Intérêts notionnels
|
|
|
|
80.000
|
Pertes fiscales reportées
|
|
|
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
|
B-D
|
60.000
|
|
E
|
50.000
|
|
C+D
|
240.000
|
|
B+E+C
|
350.000
|
|
F
|
50.000
|
|
G
|
80.000
|
|
H
|
80.000
|
|
I
|
140.000
|
91
|
Calcul de la Fairness Taxe
|
|
|
|
C+D
|
|
240.000
|
|
|
I
|
|
140.000
|
|
|
C+D-I
|
|
100.000
|
|
|
D
|
|
20.000
|
|
|
C-I
|
|
80.000
|
|
|
G+H
|
|
160.000
|
Numérateur
|
|
B+E+C
|
|
350.000
|
Dénominateur
|
|
Fraction = J
|
|
0,457142857
|
|
|
J x (C-I)
|
|
36.571,42857
|
|
|
Fairness Tax
|
J x (C-I) x 5,15%
|
1.883,43
|
|
|
B. Développement de la situation 3 de la
troisième partie du mémoire.
|
Données
|
|
|
300.000
|
Bénéfice après impôt
|
|
80.000
|
Affectation à l'augmentation du bénéfice
reporté
|
|
220.000
|
Affection à la distribution de
dividendes
|
|
20.000
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice comptable
(provenant des réserves taxées et constituées avant
l'exercice d'imposition 2014 (« bonnes réserves »)
|
|
50.000
|
DNA
|
|
100.000
|
Déduction de RDT à 95%
|
|
|
|
50.000
|
Intérêts notionnels
|
|
50.000
|
Pertes fiscales reportées
|
92
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
|
B-D
|
60.000
|
|
|
E
|
50.000
|
|
|
C+D
|
240.000
|
|
|
B+E+C
|
350.000
|
|
|
F
|
100.000
|
|
|
G
|
50.000
|
|
|
H
|
50.000
|
|
|
I
|
150.000
|
|
|
Calcul de la Fairness Tax
|
|
|
|
C+D
|
240.000
|
|
|
I
|
150.000
|
|
|
C+D-I
|
90.000
|
|
|
D
|
20.000
|
|
|
C-I
|
70.000
|
|
|
G+H
|
100.000
|
Numérateur
|
|
B+E+C
|
350.000
|
Dénominateur
|
|
Fraction = J
|
0,285714286
|
|
|
J x (C-I)
|
20.000
|
|
|
Fairness Tax = J x (C-I) x 5,15%
|
1.030
|
|
|
C. Développement de la situation 4 de la
troisième partie du mémoire
|
Données
|
|
|
300.000
|
Bénéfice après impôt (code 9905 du
compte de résultats)
|
|
20.000
|
Affectation à l'augmentation du bénéfice
reporté
|
|
280.000
|
Affection à la distribution de
dividendes
|
|
20.000
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice
comptable
(provenant des réserves taxées et
constituées avant l'exercice d'imposition 2014 (« bonnes
réserves »)
|
|
50.000
|
DNA (inchangées car l'I.Soc non déductible est le
même que dans le n°1)
|
|
50.000
|
Déduction de RDT à 95%
|
|
50.000
|
Intérêts notionnels
|
|
50.000
|
Pertes fiscales reportées
|
93
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
|
B-D
|
0
|
|
|
E
|
50.000
|
|
|
C+D
|
300.000
|
|
|
B+E+C
|
350.000
|
|
|
F
|
50.000
|
|
|
G
|
50.000
|
|
|
H
|
50.000
|
|
|
I
|
200.000
|
|
|
Calcul de la Fairness Tax
|
|
|
|
C+D
|
300.000
|
|
|
I
|
200.000
|
|
|
C+D-I
|
100.000
|
|
|
D
|
20.000
|
|
|
C-I
|
80.000
|
|
|
G+H
|
100.000
|
Numérateur
|
|
B+E+C
|
350.000
|
Dénominateur
|
|
Fraction = J
|
0,285714286
|
|
|
J x (C-I)
|
22.857,14286
|
|
|
Fairness Tax = J x (C-I) x 5,15%
|
1.177,14
|
|
|
94
D. Développement de la situation 5 de la
troisième partie du mémoire.
|
Données
|
|
|
300.000
|
Bénéfice après impôt (code 9905 du
compte de résultats)
|
|
80.000
|
Affectation à l'augmentation du bénéfice
reporté
|
|
220.000
|
Affection à la distribution de dividendes
|
|
20.000
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice comptable
(provenant des réserves taxées et constituées avant
l'exercice d'imposition 2014 (« bonnes réserves »)
|
|
50.000
|
DNA
|
|
50.000
|
Déduction de RDT à 95%
|
|
50.000
|
Intérêts notionnels
|
|
100.000
|
Pertes fiscales reportées
|
|
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
|
B-D
|
60.000
|
|
|
E
|
50.000
|
|
|
C+D
|
240.000
|
|
|
B+E+C
|
350.000
|
|
|
F
|
50.000
|
|
|
G
|
50.000
|
|
|
H
|
100.000
|
|
|
I
|
150.000
|
|
|
Calcul de la Fairness Tax
|
|
|
|
C+D
|
240.000
|
|
|
I
|
150.000
|
|
|
C+D-I
|
90.000
|
|
|
D
|
20.000
|
|
|
C-I
|
70.000
|
|
|
G+H
|
150.000
|
Numérateur
|
|
B+E+C
|
350.000
|
Dénominateur
|
|
Fraction = J
|
0,428571429
|
|
|
J x (C-I)
|
30.000
|
|
|
Fairness Tax = J x (C-I) x 5,15%
|
1.545
|
|
|
95
E. Développement de la situation 6 de la
troisième partie du mémoire.
|
Données
|
|
|
300.000
|
Bénéfice après impôt (code 9905 du
compte de résultats)
|
|
80.000
|
Affectation à l'augmentation du bénéfice
reporté
|
|
220.000
|
Affection à la distribution de dividendes
|
|
20.000
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice comptable
(provenant des réserves taxées et constituées avant
l'exercice d'imposition 2014 (« bonnes réserves »)
|
|
50.000
|
DNA
|
|
50.000
|
Déduction de RDT à 95%
|
|
100.000
|
Intérêts notionnels
|
|
50.000
|
Pertes fiscales reportées
|
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
|
B-D
|
60.000
|
|
|
E
|
50.000
|
|
|
C+D
|
240.000
|
|
|
B+E+C
|
350.000
|
|
|
F
|
50.000
|
|
|
G
|
100.000
|
|
|
H
|
50.000
|
|
|
I
|
150.000
|
|
|
Calcul de la Fairness Tax
|
|
|
|
C+D
|
240.000
|
|
|
I
|
150.000
|
|
|
C+D-I
|
90.000
|
|
|
|
|
|
D
|
20.000
|
|
|
C-I
|
70.000
|
|
|
G+H
|
150.000
|
Numérateur
|
|
B+E+C
|
350.000
|
Dénominateur
|
|
Fraction = J
|
0,428571429
|
|
|
J x (C-I)
|
30.000
|
|
|
Fairness Tax = J x (C-I) x 5,15%
|
1.545
|
|
|
96
F. Développement de la situation 7 de la
troisième partie du mémoire.
|
Données
|
|
|
300.000
|
Bénéfice après impôt (code 9905 du
compte de résultats).
|
|
80.000
|
Affectation à l'augmentation du bénéfice
reporté
|
|
220.000
|
Affection à la distribution de dividendes
|
|
20.000
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice comptable
(provenant des réserves taxées et constituées avant
l'exercice d'imposition 2014 (« bonnes réserves »)
|
|
50.000
|
DNA
|
|
30.000
|
Déduction de RDT à 95%
|
|
50.000
|
Intérêts notionnels
|
|
50.000
|
Pertes fiscales reportées
|
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
|
B-D
|
60.000
|
|
|
E
|
50.000
|
|
|
C+D
|
240.000
|
|
|
B+E+C
|
350.000
|
|
|
F
|
30.000
|
|
|
G
|
50.000
|
|
|
H
|
50.000
|
|
|
I
|
220.000
|
|
|
Calcul de la Fairness Tax
|
|
|
|
C+D
|
240.000
|
|
|
I
|
220.000
|
|
|
C+D-I
|
20.000
|
|
|
D
|
200.00
|
|
|
C-I
|
0
|
|
|
G+H
|
100.000
|
Numérateur
|
|
B+E+C
|
350.000
|
Dénominateur
|
|
Fraction = J
|
0,285714286
|
|
|
J x (C-I)
|
0
|
|
|
Fairness Tax = J x (C-I) x 5,15%
|
0
|
|
97
| 
