G. Développement de la situation 8 de la
troisième partie du mémoire.
|
Données
|
|
300.000 Bénéfice après impôt (code
9905 du compte de résultats).
|
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80.000 Affectation à l'augmentation du
bénéfice reporté
|
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220.000 Affection à la distribution de dividendes
|
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice
comptable (provenant des réserves taxées et constituées
avant l'exercice
50.000 d'imposition 2014 (« bonnes réserves
»)
|
|
50.000 DNA
|
|
50.000 Déduction de RDT à 95%
|
|
50.000 Intérêts notionnels
|
|
50.000 Pertes fiscales reportées
|
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
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B-D 30.000
|
|
E 50.000
|
|
C+D 270.000
|
|
B+E+C 350.000
|
|
F 50.000
|
|
G 50.000
|
|
H 50.000
|
|
I 200.000
|
|
Calcul de la Fairness Tax
|
|
C+D 270.000
|
|
I 200.000
|
|
C+D-I 70.000
|
|
D 50.000
|
|
C-I 20.000
|
|
G+H 100.000 Numérateur
|
|
B+E+C 350.000 Dénominateur
|
|
Fraction = J 0,285714286
|
|
J x (C-I) 5.714,285714
|
|
Fairness Tax = J x (C-I) x 5,15% 294,29
|
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98
H. Développement de la situation 9 de la
troisième partie du mémoire.
|
Données
|
|
300.000 Bénéfice après impôt (code
9905 du compte de résultats)
|
|
80.000 Affectation à l'augmentation du
bénéfice reporté
|
|
220.000 Affection à la distribution de dividendes
|
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice
comptable (provenant des réserves taxées et constituées
avant l'exercice
20.000 d'imposition 2014 (« bonnes réserves
»)
|
|
50.000 DNA
|
|
50.000 Déduction de RDT à 95%
|
|
|
0 Intérêts notionnels
|
|
0 Pertes fiscales reportées
|
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
|
B-D 60.000
|
|
E 50.000
|
|
C+D 240.000
|
|
B+E+C 350.000
|
|
F 50.000
|
|
G 0
|
|
H 0
|
|
I 300.000
|
|
Calcul de la Fairness Tax
|
|
C+D 240.000
|
|
I 300.000
|
|
C+D-I 0
|
|
D 20.000
|
|
C-I 0
|
|
G+H 0 Numérateur
|
|
B+E+C 350.000 Dénominateur
|
|
Fraction = J 0
|
|
J x (C-I) 0
|
|
Fairness Tax = J x (C-I) x 5,15% 0
|
99
I. Développement de la situation 10 de la
troisième partie du mémoire.
|
Données
|
|
300.000 Bénéfice après impôt (code
9905 du compte de résultats)
|
|
80.000 Affectation à l'augmentation du
bénéfice reporté
|
|
220.000 Affection à la distribution de dividendes
|
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice
comptable (provenant des réserves taxées et constituées
avant l'exercice
20.000 d'imposition 2014 (« bonnes réserves
»)
|
|
50.000 DNA
|
|
100.000 Déduction de RDT à 95%
|
|
0 Intérêts notionnels
|
|
0 Pertes fiscales reportées
|
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
|
B-D 60.000
|
|
E 50.000
|
|
C+D 240.000
|
|
B+E+C 350.000
|
|
F 100.000
|
|
G 0
|
|
H 0
|
|
I 250.000
|
|
Calcul de la Fairness Tax
|
|
C+D 240.000
|
|
I 250.000
|
|
C+D-I 0
|
|
D 20.000
|
|
C-I 0
|
|
G+H Numérateur
0
|
|
B+E+C Dénominateur
350.000
|
|
Fraction = J 0
|
|
J x (C-I) 0
|
|
Fairness Tax = J x (C-I) x 5,15% 0
|
100
J. Développement de la situation 11 de la
troisième partie du mémoire.
|
Données
|
|
Société qui a déduit des
RDT.
|
Société avec un bénéfice 100%
opérationnel.
(Pas de déduction de RDT)
|
|
|
300.000
|
300.000
|
Bénéfice après impôt (code 9905)
|
|
80.000
|
80.000
|
Affectation à l'augmentation du bénéfice
repor
|
|
220.000
|
220.000
|
Affection à la distribution de dividendes
|
|
20.000
|
20.000
|
Distribution dividende intercalaire durant l'exercice comptable
(provenant des réserves taxées et constituées avant
l'exercice d'imposit 2014 (« bonnes réserves »)
|
|
50.000
|
50.000
|
DNA
|
|
50.000
|
0
|
Déduction de RDT à 95%
|
|
50.000
|
50.000
|
Intérêts notionnels
|
|
50.000
|
50.000
|
Pertes fiscales reportées
|
|
Détermination de la base imposable à
l'impôt des sociétés
|
|
Société qui a réduit des
RDT.
|
Société avec un bénéfice
100
% opérationnel (sans
déduction de RDT).
|
|
B-D
|
60.000
|
60.000
|
|
E
|
50.000
|
50.000
|
|
C+D
|
240.000
|
240.000
|
|
B+E+C
|
350.000
|
350.000
|
|
F
|
- 50.000
|
-0
|
|
G
|
- 50.000
|
- 50.000
|
|
H
|
- 50.000
|
- 50.000
|
|
I
|
200.000
|
250.000
|
101
|
Calcul de la Fairness Tax
|
|
C+D
|
240.000
|
240.000
|
|
I
|
200.000
|
250.000
|
|
C+D-I
|
40.000
|
0
|
|
D
|
20.000
|
20.000
|
|
C-I
|
20.000
|
0
|
|
G+H
|
100.000
|
100.000
|
|
B+E+C
|
350.000
|
350.000
|
|
Fraction = J
|
0,285714286
|
0,285714286
|
|
J x (C-I)
|
5 .714, 285714
|
0
|
|
Fairness Tax J x (C-I) x 5,15%
|
294,29
|
0
|
|
| 
