6.2.2.3 Hiérarchisation des risques
opérationnels du processus de la gestion des
stocks du magasin central de l'ASECNA selon la
probabilité de survenance
Les risques opérationnels du processus de la gestion des
stocks se classent selon la probabilité de survenance de la
manière suivante :
Tableau 21 : Hiérarchisation des risques
opérationnels selon la probabilité de survenance
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Risque
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Niveau de probabilité
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Cote
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R9. Vol et disparition de stocks
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Très forte
|
5
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R16. Accès au magasin par des personnes
non autorisées
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Très forte
|
5
|
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R24. Non traitement des écarts
significatifs de stocks
|
Très forte
|
5
|
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R27. Mauvaise estimation des
dépréciations de stocks
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Très forte
|
5
|
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R1. Réception fictive ou frauduleuse
|
Forte
|
4
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R17.Non respect du comptoir
réservé comme lieu de réception des demandes de
fournitures
|
Forte
|
4
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R19. Préjudice moral subi par le
magasinier en raison des nombreux coups de téléphones des
|
Forte
|
4
|
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R6. Non identification des gisements des
articles dans le magasin
|
Moyenne
|
3
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R10. Incendie
|
Moyenne
|
3
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R15. Sortie de quantités
disproportionnées par rapport aux besoins réels des services
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Moyenne
|
3
|
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R18. Blessure physique due à la chute de
matériel et de matériel piquant
|
Moyenne
|
3
|
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R21. Articles périmés au moment de
la sortie
|
Moyenne
|
3
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R23. Confusion d'inventaire entre stocks
confiés et stocks gérés par le magasinier
|
Moyenne
|
3
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R2. Réception sans BL et BC
|
Faible
|
2
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R5. Détérioration d'articles due
aux mauvaises conditions de réception
|
Faible
|
2
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R7. Mauvais rangement des stocks dans les magasins
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Faible
|
2
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R8. Non maitrise de la situation des stocks utiles,
obsolètes et dormants
|
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Faible
|
2
|
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R11. Rupture de stocks
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Faible
|
2
|
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R12. Omission de comptabilisation des stocks
|
Faible
|
2
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R13. Erreurs de saisie
|
Faible
|
2
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Saïdou Dominique YODA, 21ème Promotion
DESS Audit et Contrôle de Gestion, CESAG Page 96
Conception d'une cartographie des risques opérationnels
liés à la gestion des stocks : cas du magasin central
de
l'ASECNA Dakar (Sénégal)
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R14. Non respect du cut-off
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Faible
|
2
|
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R20. Absence de test de bon fonctionnement avant
sortie du matériel technique
|
Faible
|
2
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R22. Non prise en compte de tous les articles en
stocks dans l'inventaire physique
|
Faible
|
2
|
R3. Non établissement des documents à la
réception des stocks (Bon d'entrée ou bon de réception)
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Très faible
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1
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R4. Oubli de certification
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|
Très faible
|
1
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R25. Inexistence de méthode de valorisation
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Très faible
|
1
|
R26. Non respect de la permanence de la méthode de
valorisation d'une année à l'autre
|
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Très faible
|
1
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Source : nous même
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