-Chapitre II -
Division Financière et
Comptable
1. GENERALITES
Le plan des comptes adopté par la Régie est une
liste méthodique des comptes adaptée du PCGM. Il se
caractérise par sa codification et par le classement des
opérations dans les différents comptes qui le constituent.
Les supports comptables sont :
LES JOURNAUX : enregistrement quotidien des mouvements
affectant le patrimoine de la Régie. Ces enregistrements sont
totalisés mensuellement en masse (journaux non financiers) et en solde
(journaux financiers).
LE GRAND LIVRE : c'est l'ensemble des fiches de comptes
où sont portées les écritures de journal. Elles permettent
de justifier le solde de chaque compte.
LES BALANCES : ce sont des documents récapitulatifs
édités mensuellement et qui permettent de dégager des
soldes mensuelles (débiteurs ou créditeurs) tous journaux
confondus.
LES COMPTES ANNUELS : ce sont les bilans fiscaux, les
comptes officiels, les budgets de fonctionnement et ceux d'équipement.
Le Bilan Comptable Annuel, le Compte de Résultat (CPC), l'ETIC.
Les autres pièces justificatives : pièces
internes à la Régie, pièces émanant des tiers
(factures, bons de livraison, relevés bancaires...).
2. Service financier & comptable :
· Section financière :
On peut l'appeler aussi section Trésorerie Nette car
elle traite des dépenses et des recettes. A la fin de chaque mois et de
chaque année, on établit la situation de la Trésorerie.
Mais, en plus, la section financière effectue plusieurs
tâches :
Vérification de la situation émanant de la caisse
principale et du bordereau de caisse en provenance du service
commercial ;
Etablissement de la situation de trésorerie
journalière et mensuelle et de la situation extra-comptable
détaillée ;
Suivi des comptes bancaires et réclamations diverses
relatives aux avis non parvenus et aux versements non crédités
sur nos comptes ;
Comptabilisation des dépenses et recettes au niveau des
journaux BP, BMCI, BCME, CCP et Trésor ;
Etablissement des états de rapprochement après
réception des relevés bancaires et rapprochement de la
situation comptable avec celle tenue au niveau de la paierie ;
Elaboration de la situation de trésorerie mensuelle
destinée au Ministère ;
Remise des avis encaissé pour émargement à
la Section Emargement (Service Commercial) ;
Préparation de l'état mensuel des
rémunérations dues au personnel et sa remise par transmission au
Service du Personnel.
· Comptabilité Générale :
Ventilation du produit et enregistrement de toute
opération sur un journal correspondant ;
Calcul des dotations aux amortissements ;
Comptabilisation des annexes de salaire, d'assurance, de
loyer... sur le journal OD (opérations diverses) ;
Analyse mensuelle de la Balance et du Grand Livre ;
Etablissement et suivi des statistiques Achats/Ventes
d'électricité et d'énergie ;
Elaboration des renseignements statistiques pouvant servir la
Direction ;
Rapprochement des comptes comptables avec ceux
extra-comptables ;
Redressement et régularisation des comptes ;
Analyse des comptes généraux et
analytiques ;
Elaboration des états de synthèse mensuels (CPC,
CEA...) et des états comparatifs des écarts
Prévisions/réalisations ;
Suivi de l'état de la TPPAN et de son
échéancier
Les journaux sont répartis selon la
catégorie :
Opérations Diverses
Achats
Produits
Journaux financiers
Il est procédé à l'élaboration du
Bilan, du CPC, de l'ESG, du TF et du CEA en fin d'exercice.
Il est à noter aussi que le Bureau Fiscal est
chargé du calcul de l'IS sur la base de la Cotisation Minimale, de la
préparation de l'ETIC et de l'analyse des variations le résultat
de l'exercice en cours et les résultats des exercices
précédents.
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