Gestion des opérations de trésoreries dans une pme "cas de PPM ( petroleum project management)"

CHAPITRE IV : LE CONTROLE PERIODIQUE DES COMPTES DE TRESORERIES

I- LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Cette opération permet de concilier le solde du compte tenu par Petroleum Project Management à celui tenu par sa banque. Ce qui permet de valider la régularité des mouvements passés dans ce compte (brouillard de compte et relevé de compte bancaire).

La périodicité est mensuelle et le délai d'établissement des états de rapprochement est de 30 jours. Ces états de rapprochement font l'objet d'une étude plus détaillé dans la section réservée à la synthèse de trésorerie (situation net de la trésorerie).

Ainsi, le rapprochement bancaire ce présente de la manière suivante :

P.P.M.

ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

COMPTE BANCAIRE

AU 30/04/2012

Solde du mois antérieur

Total débit du brouillard

Total crédit du brouillard

COMPTABILITE DE L'ENTREPRISE

COMPTABILITE DE LA BANQUE

OPERATIONS NON COMPTABILISEES PAR

OPERATIONS NON COMPTABILISEES PAR LA

L'ENTREPRISE

BANQUE

DATE

LIBELLE

DEBIT

CREDIT

DATE

LIBELLE

DEBIT

CREDIT

SOLDE COMPTABLE

SOLDE RELEVE

Le lettrage  est une opération  qui consiste à affecter un repère à des écritures comptabilisées dans le but d'associer deux opérations, et de constater celles qui restent sans association. Le repère utilisé est souvent une lettre de l'alphabet, d'où le nom de « lettrage » (annexe 6).

On utilise souvent ce système, pour vérifier le bon règlement des factures (émises ou reçues des fournisseurs) et identifier celles en attente de règlement, ou de vérifier les règlements qui ne correspondent pas au montant prévu. Le lettrage est aussi utilisé pour l' état de rapprochement bancaire.

II-SUIVI DES COMPTES DE CAISSES

Le suivi des comptes de caisse, se fait sur les deux caisses précédemment énoncé à savoir : la caisse principale et la caisse de direction.

II-1.CAISSE PRINCIPALE

Etant une caisse fictive, les entrées de fonds sont aussitôt sorties en vue de payer les dépenses prévues à cet effet. Ces flux financiers permettent ainsi de constater un solde nul à chaque comptabilisation. Pour cela il s'agit ici de se rassurer que le solde du compte 571100 soit constamment égal à 0.

30

571100		Entrée de fond en caisse			3.500.000
	585000		Virement de fonds			3.500.000
		Pc n°0401	30
422008		salaire Haliburton			3.500.000
	571100		salaire Haliburton			3.500.000
		Pc N°0402	30

Suivi du compte caisse proprement dit (lettrage).

			30
571100		entrée de fonds en caisse			3.500.000	A
	571100		salaire Haliburton			3.500.000A