II-2-2. L'ORGANISATION DES MOUVEMENTS DEBITEURS ET
CREDITEURS DE LA CAISSE DE DIRECTION
La caisse de direction est celle qui subvient aux
dépenses quotidiennes de l'entreprise(les avances sur salaires, frais de
taxi alloués aux personnels, l'approvisionnement caisse ...). Pour cela,
une feuille des dépenses ou des recettes est mise à la
disposition de l'entreprise par la Caissière afin de retracer toutes
les sorties et entrées de fonds. Par ailleurs, un auxiliaire de
caisse est établi trois à quatre fois par mois
permettant ainsi, de faire un récapitulatif (chronologique) de ces
décaissements et encaissements réalisés dans le mois
(annexe 5).
II.2.2.1 L'ORGANISATION DES MOUVEMENTS DEBITEURS
DE LA CAISSE DE DIRECTION.
Ceux sont les règlements en espèce de certains
clients, les reversements caisse (salaires, acomptes quinzaine...) et son
approvisionnement par un retrait de liquidité en banque qui font
l'objet de mouvements débiteurs de la caisse de direction.
Traite comptable.
Le 18/04/12, un retrait de 450.000 FCFA avait
été réalisé afin d'alimenter la caisse de
direction. De même, un reversement des salaires de certains
employés du département BOCCARD fut reversé en caisse pour
un montant de 227.500 FCFA.
Comptabilisation (journal de caisse de direction
d'Avril)
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18
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571200
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Caisse direction
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450.000
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585000
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Virement de fonds
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450.000
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Pc n°04001
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18
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571200
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Caisse direction
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227.500
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422001
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Salaires BOCCARD
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227.500
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Pc n°04002
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II-2-2-2. L'ORGANISATION DES MOUVEMENTS CREDITEURS
DE CAISSE DE DIRECTION
Cet approvisionnement de la caisse de direction servira ainsi
à couvrir les dépenses immédiates de l'entreprise (frais
de mission du personnel, achat de cartes de recharges...) et à celles
des salariés (avances sur salaires).
Traitement.
Le 20/04/12, l'entreprise avait acheté, des cartes de
recharges pour un nominale de 20.000fcfa TTC.
Le 23/04/12, avances sur salaire de MBANDINGA Franck
150.000fcfa.
Le 25/04/12, frais de mission M. Paul pour un nominale de
150.000fcfa.
Comptabilisation
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20
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628110
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Achat de cartes de recharges
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16.949
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445200
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TVA récupérable sur achat
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3.051
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571200
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Caisse de direction
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20.000
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PC n°0405
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23
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421105
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Avance/sal MBANDINGA Frank
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150.000
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571200
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Caisse de direction
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150.000
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PC n°0406
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25
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638400
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Frais de mission et hôtel
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150.000
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571200
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Caisse de direction
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150.000
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PC n°0407
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