I-2-2. LES VIREMENTS EMIS
Pour le règlement des factures fournisseurs ou des
partenaires à l'étranger, PPM opte par-ailleurs pour des
virements bancaires. C'est le cas par exemple des salaires de certains
employés qui disposent d'un compte bancaire.
Pour se faire, la société remplit un document de
virement ayant deux natures différentes : l'ordre de
virement et la demande de virement.
L'ordre de virement est un document
établit et remplit par la société à l'attention de
son gestionnaire, récapitulant les virements à entreprendre. Il
s'agit le plus souvent des virements sur salaire en période de paie
(annexe 2).
Une fois
établit, ce dernier est déposé à la banque qui
accuse réception et procède au traitement lié au transfert
des fonds aux employés concernés.
Ce document contient ainsi les informations suivantes: le nom de
la banque, les noms des salariés, les numéros de comptes et les
montants correspondant à chaque virement.
La demande virement est un document
établit par la banque et remplit par la société
mentionnant les informations liées au virement à effectuer
(annexe 3).
Une fois remplit, elle est signée et déposée
par le donneur d'ordre.
Traitement comptable.
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4.....
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Tiers
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X
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521000
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Chèque n°.....
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X
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I-2-3. LES FRAIS BANCAIRES.
Ces frais sont engendrés par la prestation de services
effectuée par la banque au profit de l'entreprise. Dans le cadre de
PPM, nous distinguons deux types de frais : les frais
bancaire et les agios.
Les agios sont constitués des commissions et des
intérêts bancaire. Ils interviennent le plus souvent dans le cadre
des effets escomptés.
Les frais bancaire quant à eux, résultent des
opérations engendrées par les transactions financières
(cas de virement, demande de certification de chèque...).
I-2-4. LES RETOURS D'IMPAYES.
Ce sont des chèques ou des effets remis à la banque
pour encaissement mais qui à échéance, n'ont pas
donné lieu à un paiement. Il s'agit ici des effets
escomptés. Cela peut être dû à une insuffisance
de provision pour les effets de commerce et chèques émis par les
clients.
Traitement comptable.
Une fois l'effet retourne impayé, on procède
à son annulation. Gardons l'exemple ci-dessus, nous admettons que la
traite de SATRAM escomptée le 04/04/12 revienne impayée le
9/04/12.
Comptabilisation. (Journal des
opérations diverses du mois de mars 2012).
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30
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412000
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Effet à recevoir SATRAM
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-6.903.000
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411002
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SATRAM
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-6.903.000
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traite n°021
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Comptabilisation. (Journal de banque du mois d'avril
2012).
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09
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521000
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Banque
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-6.903.000
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412000
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Effet à recevoir SATRAM
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-6.903.000
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Traite n°021
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09
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631800
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Autres frais bancaires
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10.000
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445200
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TVA récupérable
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1.800
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521000
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Banque
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11.800
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Règlement frais/effet impayé
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Ce procédé est le même en ce qui concerne les
chèques. A la seule différence que ces derniers sont
annulés dans le journal de banque uniquement.
Bien que PPM privilégie la banque
pour sa sécurité, elle dispose néanmoins d'un autre outil
lui permettant de gérer en son sein, les flux monétaires qui y
entrent et y sortent. Elle a ainsi ouvert dans son enceinte, des caisses qui se
chargent de régler les opérations salariales et les autres
dépenses liées à son activité.
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