III.2.2. ANALYSE DES DEPENSES
Tableau n°6 :
Structure des dépenses d'exploitation en $
|
Année
|
2005
|
%
|
2006
|
%
|
2007
|
%
|
2008
|
%
|
2009
|
%
|
2010
|
%
|
|
Rubriques
|
|
Due à la DGRAD
|
31473,67
|
2,91
|
3400
|
0,22
|
-
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
|
|
Les transferts
|
73535
|
6,18
|
114989,8
|
7,27
|
240651,04
|
10,91
|
143626,22
|
7,01
|
50013
|
2,23
|
170673
|
7,43
|
|
Immobilisations corporelles
|
3815
|
0,32
|
2963,15
|
0,19
|
50582
|
2,29
|
21150
|
1,03
|
60301
|
2,69
|
37401
|
1,63
|
|
Fournisseurs
|
-
|
|
-
|
|
300
|
0,01
|
-
|
|
-
|
|
-
|
|
|
Avances, acomptes et prêts au personnel
|
9816,8
|
0,82
|
20849,27
|
1,32
|
16953
|
0,77
|
17412,78
|
0,85
|
36956
|
1,65
|
103183
|
4,49
|
|
Rémunérations dues au personnel
|
594129,39
|
49,89
|
737647,47
|
46,66
|
970365
|
43,98
|
845967,12
|
41,29
|
908672,5
|
40,60
|
841042
|
36,61
|
|
Due au trésor public
|
1500
|
0,13
|
-
|
0,07
|
-
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
|
|
INSS
|
1200
|
0,10
|
1100
|
0,07
|
1641
|
0,074
|
-
|
|
1000
|
0,05
|
4037
|
0,18
|
|
Transports consommés
|
18199,19
|
1,53
|
15253,14
|
0,96
|
35772,54
|
1,62
|
24615,76
|
1,20
|
42718,85
|
1,91
|
21879,41
|
0,95
|
|
Autres services consommés
|
53716,38
|
4,51
|
74298,11
|
4,70
|
117119
|
5,31
|
152782,413
|
7,46
|
270690,92
|
12,09
|
183860,87
|
8,00
|
|
Charges et pertes divers
|
13001,08
|
1,09
|
27428
|
1,73
|
41162,84
|
1,87
|
58518,3
|
2,86
|
90755,08
|
4,05
|
51870
|
2,26
|
|
Charges de personnel
|
245373,87
|
20,61
|
386694,58
|
24,46
|
396694,58
|
17,98
|
444602,66
|
21,7
|
400564,04
|
17,90
|
367765,79
|
16,01
|
|
Impôt et taxes
|
3894
|
0,33
|
4600
|
0,29
|
620
|
0,03
|
85
|
0,00
|
-
|
|
1090
|
0,05
|
|
TOTAL
|
1190793
|
100
|
1580925,49
|
100
|
2206223,09
|
100
|
2048856,75
|
100
|
2238155,57
|
100
|
2297153,9
|
100
|
Source : nos calculs sur base du tableau
n°2.
Comme il est stipulé au niveau du cadre
théorique, les dépenses sont formées en grande partie par
les charges de personnel, les investissements ainsi que d'autres charges. Les
dépenses du personnel comprennent une partie du montant des transferts
vers d'autres aérodromes ; les avances, acomptes et prêts au
personnel ; la cotisation INSS ; la rémunération due au
personnel ; une partie de transports consommés et les charges de
personnel tandis que les investissements sont obtenus en additionnant le
montant des immobilisations corporelles et une partie soit de du montant des
transferts. Les autres charges prennent le reste.
Tableau n°7 : Formation des dépenses
d'exploitation en $.
|
Année
|
2005
|
%
|
2006
|
%
|
2007
|
%
|
2008
|
%
|
2009
|
%
|
2010
|
%
|
|
Rubrique
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges de personnel
|
867016,38
|
72,81
|
1147679,36
|
72,60
|
1388908,88
|
62,95
|
1310222,59
|
63,95
|
1350079,96
|
60,32
|
1351079,96
|
58,82
|
|
Investissements
|
6668,16
|
0,56
|
7424,75
|
0,47
|
59919,26
|
2,72
|
26722,7
|
1,30
|
62241,5
|
2,78
|
44023,11
|
1,92
|
|
Autres charges
|
317108,48
|
26,63
|
425820,89
|
26,93
|
757394,86
|
34,33
|
711911,71
|
34,75
|
825834,54
|
36,90
|
902050,93
|
39,27
|
|
TOTAL
|
1190793,02
|
100
|
1580925
|
100
|
2206223
|
100
|
2048857
|
100
|
2238156
|
100
|
2297154
|
100
|
Source : Elaboré par
nous-mêmes sur base du tableau n°6.
Ce tableau fait ressortir la structure globale des
dépenses d'exploitation de la RVA/AIG.
Nous remarquons que les charges de personnel ont
représenté plus de la moitié des dépenses
d'exploitation tandis que les dépenses d'investissement viennent
à la dernière position. Ainsi, nous avons 72,81% ; 72,60%,
62,95%, 63,95%, 60,32% et 58,82% respectivement de 2005 à 2010 comme
part des charges de personnel dans l'ensemble des dépenses de la
période étudiée suivi des dépenses des autres
charges. Quant aux investissements, ils représentent 0,56% ;
0,47% ; 2,72% ; 1,30% ; 2,78% et 1,92% respectivement pou
l'année 2005 à l'année 2010. Pour dire que la RVA/AIG n''a
pas beaucoup investi durant cette période.
La base de calculs du tableau ci haut :
dépenses : 1) charges de personnel= charges de personnel+INSS+
rémunérations dues+Avances, acomptes&prêts au
personnel+9,1% de transport consommé ;2)
Investissements=immobilisations corporelles+3,88%transferts ; 3) Autres
charges=reste.
Graphique n°3 : Structure des
dépenses d'exploitation en $.
Source : nous-mêmes.
Ce graphique montre la proportion des charges de personnel, des
investissements et d'autres charges comme structure des dépenses
respectivement de 64,13%, 1,79% et 34,08%.
Graphique n°4 : Tendance générale
d'évolution des dépenses en $ 
Source : Nos interprétations
Ce graphique révèle le comportement des
dépenses d'exploitation pendant toute la période
étudiée. Il en résulte que, les dépenses augmentent
chaque année de 209889,38$. L'accroissement de l'effectif du personnel
explique cette situation.
Tableau n°9 : Analyse de la
trésorerie en $
|
Année
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
2010
|
TOTAL
|
|
Rubriques
|
|
Les recettes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Redevances aéronautiques
|
1151985,1
|
1621756,1
|
2169756,2
|
2182163
|
2144394,7
|
2049066,9
|
10796378,4
|
|
Redevances extra-aéronautiques
|
46910,03
|
67085,05
|
102607,29
|
51113,97
|
107434,37
|
110302,3
|
1173562,99
|
|
TOTAL
|
1198895
|
1688841,2
|
2272364
|
2233277
|
2251829,1
|
2159369,2
|
11804575
|
|
Les dépenses
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges de personnel
|
867016,38
|
1172572,07
|
1407790,9
|
1314751,54
|
1347817,54
|
1345672,81
|
7455621,24
|
|
Investissements
|
6668,44
|
25769,08
|
116267,95
|
65563,42
|
164952,1
|
193190,65
|
572411,64
|
|
Autres charges
|
317108,18
|
382583,85
|
682164,15
|
668542,04
|
725386,36
|
758290,54
|
3534075,12
|
|
TOTAL
|
1190793
|
1580925
|
2206223
|
2048857
|
2238156
|
2297154
|
11562108
|
|
Trésorerie initiale
|
357,51
|
8459,71
|
116375,86
|
182516,36
|
366936,26
|
380609,33
|
357,51
|
|
Flux fin des mois
|
8102,2
|
107916,15
|
66140,5
|
184419,9
|
13673,07
|
-137784,8
|
242467,02
|
|
Trésorerie finale
|
8459,71
|
116375,86
|
182516,36
|
366936,26
|
380609,33
|
242824,53
|
242824,53
|
Source : sur base de nos calculs
à partir des tableaux 4 et 7.
Ce tableau fait ressortir le calcul de la trésorerie
dégagée par l'exploitation de la RVA/AIG pendant toute la
période étudiée.
Nous constatons que cette trésorerie évolue
à la hausse, bien que la RVA/AIG supporte les autres aérodromes
de l'Est du pays, incapables de financer leurs dépenses à partir
de leurs recettes d'exploitation.
Graphique n°5 : Evolution de la
trésorerie pendant les six ans d'étude en $.
Source : nos interprétations sur
base du tableau n°9.
L'image de ce graphique nous permet de constater que la
trésorerie est aisée depuis l'année 2005 jusqu'à
l'année 2010. Il est aussi remarquable qu'en 2010 la situation des flux
de la trésorerie a dégénéré à la
suite de l'embargo qui a frappé les compagnies aériennes faisant
des activités liées aux trafics des minerais. C'est ainsi qu'il y
a eu baisse des recettes en cette année par rapport à
l'année 2009. C'est pourquoi le flux trésorerie fin de mois de la
dite année est négatif.
|
|
