III. ANALYSE DU FONCTIONNEMENT ECONOMIQUE
1. 1998 - 2007 : Quelques indicateurs
Notre analyse portera essentiellement sur l'année 2007.
Néanmoins, il nous a semblé utile d'apporter, en préambule
à cette étude, quelques données relatives aux exercices
précédents. Nous serons brefs quant aux dix premières
années de fonctionnement économique de la structure :
- absence de fonds de roulement et de capitaux propres.
- montant insuffisant des prestations facturées entre
1988 et 1992.
- difficultés de trésorerie récurrentes
entre 1992 et 1998
La situation s'est nettement améliorée à
partir de 1998 grâce au développement des services. Les tableaux
ci-après donnent des indications chiffrées sur l'évolution
de ces dix dernières années.
.Le montant des prestations facturées a
été multiplié par 5
|
Montant annuel des Prestations facturées entre
1998 et 2007
|
|
Année
|
Prestations (euro)
|
Progression annuelle (%)
|
|
1998
|
63 031
|
-
|
|
1999
|
81 865
|
29,8
|
|
2000
|
97 920
|
19.6
|
|
2001
|
128 422
|
31,4
|
|
2002
|
167 214
|
30,2
|
|
2003
|
183 461
|
9,7
|
|
2004
|
189 969
|
3,5
|
|
2005
|
214 228
|
12,8
|
|
2006
|
294 057
|
37,2
|
|
2007
|
338 074
|
15
|
|
Le développement des activités de chantiers
d'insertion a permis à la MIFEN d'améliorer sa situation
financière à partir de 1998.
Les progressions observées entre 2001 et 2003 sont dues
à la commande de trois importants chantiers, depuis reconduits chaque
année par le Conseil Général et le SIAZIM
Les augmentations de 2006 et 2007 sont exclusivement dues
à l'augmentation du temps de présence des salariés en
parcours dans le cadre du passage de 20 à 26 heures hebdomadaires.
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.Le taux de commercialisation a atteint 30% dès
2002
|
Progression du taux de commercialisation
|
|
Année
|
Prestations (euro)
|
Charges de fonctionnement (euro)
|
Rapport Prestations/charges
|
|
1998
|
63 031
|
243 153
|
25.90
|
|
1999
|
81 865
|
246 013
|
33.27
|
|
2000
|
97 920
|
343 237
|
28.53
|
|
2001
|
128 422
|
464 815
|
27.62
|
|
2002
|
167 214
|
547 514
|
30.54
|
|
2003
|
183 461
|
564 608
|
32.50
|
|
2004
|
189 969
|
624 472
|
30.42
|
|
2005
|
214 228
|
665 739
|
32.18
|
|
2006
|
294 057
|
836 456
|
35.15
|
|
2007
|
338 074
|
953 728
|
35.44
|
|
Le taux de commercialisation de la MIFEN est de 35,44% en
2007, soit un taux supérieur de plus de 5% au seuil réglementaire
en vigueur jusqu'en 2005, fixé par circulaire puis par décret de
la loi de 1998, destiné à encadrer fermement le
développement des ACI. Celles qui dépassaient ce seuil ont
été « encouragées » dès 1998
à envisager leur transformation en entreprise d'insertion. La MIFEN
ayant souvent flirté avec ce seuil ces dernières années
n'a pas échappé à cette demande de la part de la DDTEFP.
Mais elle n'a pas donné suite, au motif principal qu'une transformation
en Entreprise d'Insertion nécessiterait une augmentation de la
productivité moyenne par salarié et qu'elle ne souhaitait pas
renoncer au recrutement des personnes les plus éloignées de
l'emploi.
Depuis 2005, les textes réglementaires ont introduit la
possibilité pour certaines structures, sur avis du CDIAE, d'aller
jusqu'au seuil de 50%. Or, la MIFEN n'a pas pour autant développé
son activité. Elle n'a pas non plus augmenté en
conséquence ses tarifs pour augmenter ses marges.
L'augmentation du montant des prestations facturées de
2006 et 2007 s'explique par l'accroissement du volume d'activité, suite
au passage de 20 à 26 heures des contrats aidés, et par le
développement des prestations hors chantiers (diagnostics,
éducation à l'environnement..)
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.Le montant des charges d'exploitation a été
multiplié par 4.
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Liens entre augmentation des charges d'exploitation et
effectif de personnes en parcours
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Année
|
Charges de fonctionnement
(euro)
|
Progression annuelle (%)
|
Effectif personnel en parcours
|
|
1998
|
243 153
|
-
|
25
|
|
1999
|
246 013
|
1,1
|
25
|
|
2000
|
343 237
|
39.5
|
32
|
|
2001
|
464 815
|
35.4
|
38
|
|
2002
|
547 514
|
17.8
|
38
|
|
2003
|
564 608
|
3.1
|
38
|
|
2004
|
624 472
|
10.6
|
38
|
|
2005
|
665 739
|
6.6
|
38
|
|
2006
|
836 456
|
25.6
|
40
|
|
2007
|
953 728
|
14
|
40
|
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Les années en caractère gras sont celles qui ont
enregistré les plus importantes progressions des charges. Les
données de 2000 à 2001 confirment l'augmentation des effectifs et
le volume des services d'insertion. L'augmentation de 2002 est due à la
progression de la masse salariale des permanents.
Les progressions enregistrées en 2006 et 2007 sont dues au
passage de 20 à 26 heures.
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.Des résultats excédentaires
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Résultats nets des années 1998 à
2007
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Année
|
Résultat net
(euro)
|
|
1998
|
+ 6 968
|
|
1999
|
+ 26 753
|
|
2000
|
+ 9 381
|
|
2001
|
+ 50 961
|
|
2002
|
+ 34 802
|
|
2003
|
+ 38 240
|
|
2004
|
+ 27 191
|
|
2005
|
+ 25 130
|
|
2006
|
+ 55 799
|
|
2007
|
+ 31 821
|
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L'analyse des résultats nets de la MIFEN
présente un intérêt limité si ce n'est qu'elle
montre que la constitution des fonds propres s'est opérée
progressivement. Cette situation a largement contribué à
améliorer le fonds de roulement. Cependant, il aura fallu attendre 2004
pour que la structure ne connaisse plus les difficultés de
trésorerie qui étaient essentiellement dues au versement tardif
du solde des subventions d'aide à l'encadrement et à une gestion
insuffisamment rigoureuse de la facturation.
Les excédents réalisés en 2001 et 2006
ont diverses explications. La situation de 2001 est due aux augmentations
inattendues de prestations facturées et à des reports de
dépenses budgétisées pour atténuer les effets d'un
manque de trésorerie. La situation de 2006 est liée d'une part,
à l'augmentation des prestations facturées et d'autre part, au
départ successif et inattendu de deux permanents dont les postes n'ont
été renouvelés que plusieurs mois après.
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