Contrôle de gestion et outils d'amélioration de la performance d'un EMF. Cas d'acep Cameroun s.a.

Tableau 9 : Tableau de valorisation des inducteurs de coûts

	crédit TPE	Dépôt à vue pour affaires	Epargne sur livret	les autres comptes de dépôt	transfert WU.	Total annuel
Nbre de demande de crédit	8 400					8 400
Nbre de dossiers montés	7 800					7 800
Nbre de dossiers approuvés	7 140					7 140
Nbre de dossiers avec visas compta	7 044					7 044
Nbre de dossiers avec visas contrôle	7 044					7 044
Nbre de dossiers avec visas direction	7 032					7 032
Nbre de crédit en retard	2 520					2 520
Nbre de crédit passé en contentieux	157					157
Nbre de crédit passé perte	55					55
Nbre de comptes de dépôt	2 651	425	46	9		3 131
Nbre de découvert validés		142				142
Nbre d'ordre de virement et remise	88	255				343
Nbre d'entrée en numéraire	90 685	3 720	65	5	1 160	95 635
Nbre de sortie en numéraire	391	3 834	34	15	2 706	6 980
Nbre de transaction en numéraire	91 076	7 554	99	20	3 866	102 615
%Nbre de transaction en numéraire	89	7	0,10	0,020	4	100
montant dépôt ou montant prêté (solde moyen)	11 638 721	2 008 177	65 793	7 629	414 642

Tableau 10 : Base d'imputation des activités d'appui

Activités	base d'imputation	Explication du choix de la base
Supervision et suivi des transactions	% des totaux hors appui	La supervision des activités suit le schéma des coûts de ces activités dans le modèle de coûts par activités.
Maintenance des technologies de l'information	% des totaux hors appui	la solicitation des technologies de l'information est fonction du volulume d'activité
Entretient des relations avec l'extérieur (bailleurs, investisseurs, administration publique, partenaires externes	Equivalence	Activités bénéficiant à l'institution dans son ensemble et aux différents produits de manière équivalente
Assurer la comptabilité générale et le reporting	Nbre de transaction en numéraire	Le niveau de besoin vis-à-vis du système de comptabilité et de reporting varie selon le nombre d'opération en numéraire
Gestion des opérations bancaires (supervision des mouvements des comptes)	Nbre de transaction en numéraire	la gestion des transactions avec les banques varie en fonction du volume de la trésorerie en mouvement
Entretien et mise à jour du SIG	% des totaux hors appui	Le niveau de besoin vis-à-vis du SIG varie selon le schéma des transactions et coûts généraux