DEUXIEME PARTIE : EVALUATION DE LA TRESORERIE DE
L'HOPITAL PROTESTANT DE MBOUO
CHAPITRE I: LA GESTION
QUOTIDIENNE DE LA TRESORERIE A L'HOPITAL PROTESTANT DE MBOUO
Dans ce chapitre, nous entendons présenter une
description de la gestion quotidienne du caissier principal de l'hôpital
de Mbouo. Nous insisterons sur la fonction du caissier, ainsi que ses missions
et les outils dont il dispose pour gérer au mieux la
trésorerie.
Section I : les
tâches quotidiennes du caissier principal
Le caissier principal de l'hôpital de Mbouo est charge
de traiter toutes les opérations des recettes et dépenses
engagées par l'entreprise. Il a pour rôle spécifique
d'établir:
Ø une situation journalière de la
trésorerie;
Ø un état mensuel des recettes;
Ø un état comparatif des recettes annuelles;
Ø mensuellement les états de rapprochement
bancaires.
1.1. La situation journalière de la
trésorerie
C'est un tableau qui récapitule par jour les recettes
perçues par les différentes caisses, les dépenses
engagées et les encours de paiement. Pour disposer de ce tableau, un
travail préalable doit être fait à savoir :
Ø Le traitement des recettes.
Ø Le traitement des dépenses.
I.1.1 Le traitement des recettes
Chaque jour le caissier principal procède à
l'arrêt et l'analyse du brouillard de caisse de chaque caisse auxiliaire
afin de déceler les éventuels écarts. En cas de
règlement par chèque, c'est le gestionnaire qui effectue la
réception, l'endossement et l'enregistrement du chèque. Ensuite
il remet au caissier principal qui est chargé de faire des copies et de
les déposer en banque.
Le caissier principal reçoit un avis de crédit
qu'il transmet directement au service de la comptabilité qui
procède directement à l'imputation comptable.
| 
