Réalisation d’une mission d’audit interne du cycle de trésorerie

2.1. Identification et évaluation des risques :

2.1.1. Programme de travail :

Appelé aussi programme de vérification ou planning de réalisation, ce programme détaille les différentes tâches à effectuer par les auditeurs, c'est un document interne au service d'audit dans lequel l'équipe chargé de la mission retrace le planning des activités d'audit.

Le programme d'audit doit répondre généralement à plusieurs objectifs, tel que :

- C'est un document contractuel qui fixe les objectifs principaux de la mission et permet

de définir la hiérarchie au sein de l'équipe d'audit.

- C'est un fil conducteur entre les différentes activités et tâches.

- C'est un planning de travail.

- Il permet le suivi du travail à accomplir.

- Il constitue la source de documentation.

Au niveau de cette étape, nous avons fait appel à un certain nombre d'outil en particulier le

Questionnaire du Contrôle Interne et les outils d'interrogation et de description.

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	OBJET : PROGRAMME DE TRAVAIL			FILIALE : TMZ	Rédacteur : OK
Exercice : 2016	Date : 10/05/2017		Pgm 1/2

· Prise de connaissance :

1. Prendre connaissance des procédures Groupe (Gestion des Comptes Bancaires, Gestion de Caisse Dépenses).

2. Identifier la structure de trésorerie de TMZ, via les interviews avec le service de trésorerie (responsable financier, le chargé de la trésorerie, le comptable et le caissier).

3. Consulter la lettre de commentaires sur le contrôle interne et rapport du CAC.

4. Conformité aux dispositions règlementaires applicables aux encaissements et décaissements.

· Les opérations des encaissements :

1. Demander le grand livre et la balance général

2. Demander la liste des clients à travers le service comptable (Extraction Excel).

3. Demander les pièces bancaires (chèques, bordereau de remise, avis de crédit, ordre de versement).

· Les opérations des décaissements

1. Demander la liste des fournisseurs à travers le service comptable (Extraction Excel).

2. Demander la Fiche fournisseurs.

3. Demander le fichier protégé des gestions des RIB.

4. Demander l'attestation de RIB.

5. Demander les pièces bancaires (chèques, ordre de virement).

· Achats/Cessions de devises : Vérifier les emails de négociation du taux le plus intéressant concernant l'achat ou cession de devises auprès des banques.

· Rapprochement bancaire :

Ø Vérification arithmétique.

Ø Vérifier que les soldes issues de la banque correspondent au solde comptable.

Ø Vérifier que les soldes issues de la banque correspondent au relevé bancaire.

Ø Vérifier que les soldes comptables correspondent au grand livre.

Ø Vérifier que les opérations sont apurées.

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	OBJET : PROGRAMME DE TRAVAIL		FILIALE : TMZ
Rédacteur : OK	Exercice : 2016	Date : 10/05/2017	Pgm 2/2
· Vérifier les dépenses : chaque dépense doit être accompagnée d'un justificatif · Création de la caisse : Vérifier la décision de création de caisse et les spécificités des dépenses. Ø Le plafond des dépenses à payer par caisse et par opération ; Ø Les modalités et le montant maximum de l'alimentation de la caisse ; Ø Le plafond des sommes à avoir dans la caisse ; Ø Le montant de l'encaisse de sécurité minimum à avoir dans la caisse. · Alimentation de la caisse : Vérifier la demande d'alimentation de caisse, et le détail des utilisations des fonds. · Vérifier la nature des dépenses des caisses : Vérifier la demande d'achat et la demande d'achat sur course. · Arrêté annuel de la caisse : Vérifier le PV d'arrêté de la caisse et le PV de décompte de la caisse. · Vérifier le respect des procédures : (Réaliser des tests de cheminement) : · Comptes bancaires · Caisse Dépenses

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