Section 1. Objectifs
1 Les disponibilités existent et sont réellement
disponibles pour permettre à la société de remplir ses
engagements.
2 Les chevauchements de fin de période sont correctement
appréhendés tant pour les encaissements que pour les
décaissements.
3 Les comptes bancaires sont rapprochés de la balance
générale et les éléments en rapprochement sont
justifiés.
4 Les valeurs mobilières de placement existent et
appartiennent à la société.
5 Les méthodes de valorisation sont conformes aux normes
comptables en vigueur.
6 Tous les dividendes, intérêts et autres produits
sont comptabilisés ainsi que toutes les plus ou moins-values.
Section2. Aide au programme de travail
1. Types de contrôle interne potentiellement mis en
oeuvre par le client 1.1.Disponibilités
· Un plan de trésorerie est mis en place et est
journellement revu. Les écarts significatifs entre le réel et le
plan sont investigués.
· Les rapprochements bancaires sont faits mensuellement et
supervisés par la direction qui matérialise son
contrôle.
1.2. Dépenses
· Toutes les dépenses sont supportées par des
pièces justificatives préalablement acceptées par les
services/personnes habilitées.
· Toutes les dépenses font l'objet d'une fiche de
dépense qui est classée de façon séquentielle dans
un chrono de trésorerie.
· Sur chaque fiche de dépense est indiqué le
numéro de pièce correspondant à la dépense
(numéro de facture fournisseur par exemple).
· Il existe une vérification des saisies (montant de
la dépense, imputation).
· Le système analyse l'imputation, ce qui
évite un double règlement.
· La comptabilisation des décaissements est
rapide.
· Il existe une liste des personnes habilitées
à signer les titres de paiement. Cette liste est mise à jour
régulièrement et communiquée au service comptable et aux
banques.
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? Lorsque la personne habilitée signe le titre de
paiement, elle vise la pièce justificative
afin d'éviter un double règlement.
1.3. Recettes
? La réception du paiement est réalisée par
la comptabilité générale qui crée une fiche de
recette comportant le nom du client, la facture payée et
le montant (ou liste éditée après saisie dans le
système). Seule cette pièce (ou liste) est transmise au service
Client.
? La comptabilisation des encaissements est rapide.
? Les traites sont conservées sous clés dans une
armoire ignifugée.
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