L’impact du contrôle interne sur la performance économique et financière de l’entreprise.

Annexe 1: Questionnaire du Contrôle interne (QCI)

Questions	Oui	Non	Commentaire
Existe-il un manuel de procédure interne?	X		Non actualisé par le nouveau CA de la filiale AMM« Ameublement et Menuiserie»
Existe-il un respect des répartitions des taches des services suivants ? - Le service approvisionnements - Le service finance. - Le service réception (magasinier).	X X X
Est-ce que tous les moyens sont mis à la disposition des services suivants pour l'accomplissement de leur fonction? - Le service approvisionnements - Le service finance. - Le service réception (magasinier).	X X	X	Par manque du financement
La procédure de passation de la commande est-elle toujours respectée ?		X	L'unité favorise l'achat à terme
Est-ce que les fiches de stocks sont tenues régulièrement par le magasinier ?	X
Les BC préparés par le service approvisionnements sont-ils envoyés à tous les services concernés ?	X
Le système contrôle interne mis en place dans le service approvisionnement assure-t-il un niveau suffisant de sécurité ?	X		Contrôle systématique par les séparations des taches
Les moyens existants sont-ils suffisants pour atteindre les objectifs préalablement définis ?		X
Est-ce que le personnel du service d'approvisionnements respecte les procédures qui leur sont dicté ?	X
Les procédures mises en place permettent-elles d'atteindre les objectifs du service d'approvisionnements ?		X

Annexe 2 : Questionnaire du contrôle interne (achat de bois)

Questions	Oui	Non	Observations
Est ce qu'il existe une convention pour chaque exploitant ?	X
Y a-t-il une vérification de la convention ?	X
Est-ce que la convention est bien présentée ?	X
Y a-t-il respect des articles de la convention ?	X
Lors de la réception du bois, est ce qu'on vérifie : -Permis de colportage. -Bon du pesage. -Bon de réception (livraison). -Bulletin de réception.		X X	L'importation du bois ce fait par une autre filiale du groupe Divindus (Divindus Trading Company , DTC)

Annexe 3: Questionnaire du contrôle interne (achat des pièces de rechange)

Questions	Oui	non	Commentaire
Est-ce que la séparation des tâches est respectée ?	X
Est -ce que la procédure d'achat est respectée ? -Demande d'achat. -Consultation. -Réception de la facture pro forma. -Etablissement de TCP -Bon de Commande (BC). -Bon de Livraison(BL). -Bulletin de Réception(BR). -Réception de facture définitive.	X		La procédure d'achat est respecté a l'exception que des fois la présentation des pro- forma contradictoires ne sont pas prioritaires suite aux manque du financement
Est-ce que les Bons de commande sont aux normes ?	x
Est-ce que les BC sont validés au prix du fournisseur?	X
Les Bons de Commande sont-ils établis systématiquement ?	X
Est-ce que l'ordre numérique (pré numérotés) des BC est respecté?	X
Est-ce que la voie hiérarchique est respectée? -Demande d'achat ; -Approuvée par le service d'approvisionnements ; -Validation par DG.	X X X
Les Bulletins de Réception (BR) sont-ils établis soigneusement?	X
Est-ce que tout achat représente un besoin (un respect du besoin exprimé) ?	X
Est-ce que les factures sont conformes ?	X
Est-ce que la sélection des fournisseurs est établie sur la base de : -Tableau Comparatif des Prix. - Qualité de la marchandise. - Prix et la qualité de la marchandise.		X	La sélection des fournisseurs est basé sur la synergie et l'achat à terme mais pour une qualité exigée