L’impact du contrôle interne sur la performance économique et financière de l’entreprise.

Annexe 4 : Questionnaire du contrôle interne (achats-fournisseurs)

Questions	oui	non	Commentaire
Toutes les marchandises et les services reçus, ainsi que les marchandises retournées et les réclamations effectuées sont-elles enregistrées : a) Sur des documents standard ? b) Pré-numérotés ?
	X
	X
le journal des achats est-il rapproché de la liste des réceptions retours ou réclamations pour s'assurer que toutes les factures et tous les avoirs sont comptabilisées ?	X
Les produits (ristournes) et les charges (frais de transport) afférents aux achats sont-ils identifiés au fur et à mesure des réceptions pour permettre de vérifier que : a) Les avoirs / factures sont reçues ? b) Les factures sont comptabilisées ?
	X
	X
les comptes fournisseurs sont-ils régulièrement rapprochés : a) Du compte général ? b) Des relevés fournisseurs ?
	X
	X
la liste des fournisseurs autorisés est-elle régulièrement mise à jour et contrôlée ?	X
les factures et avoirs reçus sont-ils vérifiés quant aux : a) Quantités ? b) Prix unitaires ? c) Calculs ? d) TVA ? e) Autres déductions ou charges ?
	X
	X
	X
	X
	X
La totalisation des journaux d'achats est-elle régulièrement vérifies ?	X

Annexe 4: Questionnaire du contrôle interne (paie-personnel)

Questions	oui	non	Commentaire
S'assure-t-on que toutes les modifications aux données permanentes de la paie sont saisies ?	X
les informations nécessaires pour le calcul des congés payés restant : a) Sur la période antérieur b) Sur la période en cours Sont-elles tenues par le service paie ?
	X
	X
le service paie a-t-il les moyens de vérifier : a) Qu'il est informé de toutes les absences ? b) Qu'elles sont toutes répercutées sur les salaires ?
	X
	X
Existe-t-il un fichier du personnel pour chaque employé contenant, ses informations personnelles	X
les opérations suivantes sont-elles soumises à l'autorisation d'un responsable : a) Embauche ? b) Renvoi ? c) Modification de salaire ? d) Octroi de prêt ?
	X
	X
	X
	X
les données variables, telles que les heures supplémentaires, les commissions... sont-elles approuvées par un responsable avant paiement ?	X

Annexe 5: Questionnaire du contrôle interne (immobilisations)

Questions	oui	Non	Commentaire
1. la comptabilité s'assure-t-elle : a) Qu'elle reçoit tous les documents concernant les immobilisations ? b) Qu'elle les comptabilise tous ? c) Qu'il ne s'écoule pas de délais anormaux entre la réception et la mise en service ?
	X
	X
	X
2. le total du fichier des immobilisations est-il régulièrement rapproché du grand Livre ?	X
3. le fichier des immobilisations est-il régulièrement rapproché des existants physiques ?	X		Des inventaires chaque fins d'années
4. les cessions et mises d'immobilisations sont-elles accompagnées de factures de vente ou d'avis de destruction ?	X
5. l'accès aux actifs qui peuvent être facilement déplacés est-il suffisamment contrôlé ?	X
6. les immobilisations complètement amorties sont-elles : a) maintenues a bilan ? b) périodiquement analysées pour vérifier qu'elles encore utilisées ?
	X		Sauf objet d'un PV de réforme
	X