Chapitre 03 : Cas pratique au sein de l'entreprise
MHP
- Des inventaires chaque fins d'années en vérifiant
: les quantités en stocks figurant sur les fiches de stocks dans le
stock théorique, puis les rapprochées des existants physiques par
des inventaires permanents.
- La vérification que la même facture et la
même avoir ne sont pas enregistrés plusieurs fois. - La
vérification des calculs des factures et avoirs quant aux : taux de TVA
utilisés, montant, quantités, prix ...etc.
- La mise à jour et le contrôle régulier de
la liste des fournisseurs autorisés.
- La vérification et le contrôle réguliers de
la totalisation des différents journaux pour identifier les doubles
comptabilisations.
- La vérification que les conditions de remises,
ristournes et autres rabais sont approuvées et
régulièrement mises à jour.
2.3. Les forces et les faiblesses des contrôles
effectués par l'entreprise MHP
Suite aux informations collectées durant la période
de stage et aux renseignements tirés du questionnaire de contrôle
interne établis, on essaye de dégager ses points forts les points
faibles.
2.3.1. Les forces des contrôles
appliqués
Les forces des contrôles résident dans l'application
des procédures qui organisent d'une
manière efficace le fonctionnement de tous les processus,
on peut les énumérer ci-après:
- Le contrôle de la marchandise se fait convenablement ;
- La vérification des documents à chaque
exécution d'opération et la vérification des
conventions ;
- L'application d'un bon système d'information et la
conservation de tous les
documents ;
- L'enregistrement des faits d'une manière permanente et
efficace ;
- La séparation des tâches ;
- Contrôle systématique par les séparations
des taches ;
- Le respect des répartitions des taches des services (le
service approvisionnements, le
service finance et le service réception « magasinier
») ;
- Les fiches de stocks sont tenues régulièrement
par le magasinier ;
- Le respect de la voie hiérarchique ;
- Les Bulletins de Réception (BR) sont établis
soigneusement ;
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