Chapitre 03 : Cas pratique au sein de l'entreprise
MHP
- la liste des fournisseurs autorisés est
régulièrement mise à jour et contrôlée ;
- les factures et les avoirs reçus sont bien
vérifiés (quant aux : quantités, prix unitaires, calculs,
TVA ...) ;
- L'existence un fichier du personnel pour chaque
employé contenant, ses informations personnelles ;
- les données variables, telles que les heures
supplémentaires, les commissions... sont approuvées par un
responsable avant paiement ;
- Le fichier des immobilisations est
régulièrement rapproché des existants physiques (des
inventaires chaque fins d'années) ;
- Les écarts éventuels sont expliqués et
enregistrés sur les fiches de stocks après autorisation par un
responsable (validation par le conseil d'administration de la filiale) ;
- Les journaux de trésorerie sont contrôlés
pour identifier les doubles comptabilisations.
2.3.2. Les faiblesses des contrôles
appliqués
Même si les procédures sont respectées,
les contrôles mise en place présentent quelques
inconvénients et défaillances :
- Déjà pour commencer l'entreprise n'a pas un
responsable du contrôle interne, chaque employée contrôle la
qualité de son propre travail, et chaque directeur est responsable de la
fonction qu'il gère et des employés avec lesquelles il
travaille.
- Il n'existe pas un auditeur interne au sein de l'entreprise,
donc le système du contrôle interne n'est pas évaluer, s'il
y a des anomalies.
- Les principes du contrôle interne ne sont pas tous
respectés, vu que l'entreprise ne met pas un système de
contrôle interne indépendant, elle ne pas assurer une
pérennité du contrôle existant.
- De la même raison précédente, l'absence
d'un SCI ne permet pas d'avoir un contrôle adapté au
fonctionnement de l'entreprise, à ses caractéristiques et
à son environnement.
- la mise en place des procédures du système
contrôle interne ce fait systématiquement chacun est
désormais responsable des tâches qui lui sont confiés,
l'entreprise favorise l'autocontrôle mais dans ce cas le principe
d'indépendance peut ne pas être entièrement respecté
vu que la personne qui effectue l'opération est celle qui contrôle
son pertinence, sa fiabilité et son exactitude.
- les composante du SCI ne sont pas tous présents, on
trouve que trois composantes présentes ou partiellement présentes
(environnement du contrôle, informations et communication,
activités de contrôle et pilotage).
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