Chapitre 03 : Cas pratique au sein de l'entreprise
MHP
aussi par le comptable. Ce qui mène l'entreprise au
respect d'une condition du principe d'intégration
? Tous les employés dans l'entreprise sont
contrôlé par un responsable qui d'un niveau hiérarchique
supérieur que lui, donc personne n'est exclu du contrôle ce qui
favorise le respect du principe d'universalité.
? L'entreprise favorise l'autocontrôle mais dans ce cas
le principe d'indépendance peut ne pas être entièrement
respecté vu que la personne qui effectue l'opération est celle
qui contrôle son pertinence, sa fiabilité et son exactitude.
? Ces deux prochains points assurent également le respect
du principe d'information :
1. Afin d'assurer l'exhaustivité et la
disponibilité des informations, l'entreprise s'assure que :
- Toutes les marchandises et les services reçus, ainsi
que les marchandises retournées et les réclamations
effectuées sont enregistrés sur des documents standards et ils
sont pré-numérotés.
- Il existe un fichier du personnel contenant des informations
personnelles de chaque employé, que toutes les modifications aux
données permanentes de la paie des salariés sont saisies
- Tous les documents concernant les biens de l'entreprise sont
à sa disposition.
2. Afin d'assurer la fiabilité, la
vérifiabilité des informations, l'entreprise s'assure que :
- Les informations nécessaires pour le calcul des
congés payés, restant, sont tenues par le service paie ainsi que
toutes informations des absences sont disponibles à la direction des
ressources humaines
- Des rapprochements réguliers se font concernant : les
fichiers des immobilisations avec le grand livre, les quantités
reçues avec les factures, les quantités retournées avec
les avoirs, le journal des achats et de la liste des réceptions, des
comptes fournisseurs du compte général et des relevés
fournisseurs, cela pour éviter les facturations ou avoirs partielles,
pour s'assurer que toutes les factures et tous les avoirs sont
comptabilisés, et que les montants sont correctes.
- Des rapprochements réguliers se font concernant : les
bons d'expédition et les marchandises expédiées et les
bons de retour et les marchandises retournées se concordent, les titres
de paiement (Chèques, Traites, Autres), les paiements en espèces
sont saisis sur des pièces de caisse
pré-numérotées.
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Chapitre 03 : Cas pratique au sein de l'entreprise
MHP
2.2.2. L'existence des composantes du contrôle
interne
? Environnement de contrôle
- L'environnement du contrôle au sein l'entreprise, est
simplement définit par l'autocontrôle, donc chacun est responsable
de ce qu'il faits d'où le respect l'un des principes de cette
composantes « la responsabilisation », qui se fait selon les
objectifs de l'entreprise et ces moyens.
- Il existe des règles de conduite que tous les
employés de l'entreprise respectent et suivent ; au sein de chaque
fonction de l'entreprise, sous la supervision de leurs responsable.
- Le conseil administratif de l'entreprise est
indépendant, il est responsable de la prise de décision, et
plusieurs opérations nécessites son autorisation ; tel que la
validation des écarts de l'inventaire, avants leurs enregistrement, la
validation des opérations d'achat, et ventes, embauche, octroi de
prêt, modification des salaires...etc.
- Le recrutement des employés au sein de l'entreprise
se base sur les compétences.
? Activités de contrôle
Les données et les informations utilisées, ainsi
que les décisions prise sont validées, vérifiées et
soumises à l'autorisation, mais aussi la sécurité des
actifs et la séparation des tâches.
Mais cette composante reste faiblement respectée par
l'entreprise MHP, avec l'absence ses autres principes qui restent.
? Information et communication
La communication interne se manifeste sur plusieurs formes on
cite par exemple :
- Par voie verticale dans toutes opérations
nécessitant l'intervention des différents niveaux
hiérarchiques, notamment pour les opérations cités dans
ci-dessus.
- Par voie horizontale entre les responsables et les
employés du même niveau hiérarchique, en ce qui concerne la
conduite des opérations quotidienne, qui nécessite leur
collaboration, tel que l'opération de vente qui nécessite la
collaboration, du service commercial, service comptable et finance, et service
d'approvisionnement.
- L'entreprise respecte les tiers et veille à avoir une
bonne communication avec eux.
? Pilotage : l'entreprise assure des
contrôles permanents et périodiques, on cite les exemples suivants
:
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