2.2.2. Le budget des
décaissements
Il est établi à partir des achats, des autres
charges, des investissements et de la TVA déductible. En ce qui concerne
le budget desdécaissements, il tient compte du décalage entre les
achats et leurs décaissements, d'où ils correspondent aux sorties
de trésorerie en valeur TTC.
2.2.3. Le budget de
production
Le budget de production est le résultat provenant des
décisions prises au budget des ventes. Dans les entreprises
industrielles, il récapitule les quantités et les coûts de
production pour une période donnée (mois, trimestre...) à
venir.
Ceci peut s'expliquer par la loi de l'offre et de la
demandedans le sens que lorsque la demande diminue, les quantités
offertesdiminuent également ce qui va entraîner la baisse du
chiffre d'affaires. Ainsi, le budget des ventes devra subir ce coup, comme le
budget de production suit le budget des ventes, la conséquence serait
que le budget de production va baisser en fonction des quantités
à produire.
2.2.4. Le budget de
TVA
Celui-ci tient compte de la TVA sur les ventes des biens et
servicesappelée « TVA collectée » ainsi que
la TVA sur les achats appelée « TVA
déductible ».En réalité, lorsque la TVA
collectée est supérieur à la TVA déductible, nous
parlons de laTVA nette. En revanche, si la TVA collectée est
inférieur à la TVA déductible, nous parlerons du
crédit TVA.
2.2.5. Le budget des autres
encaissements et des autres décaissements
Ce budget englobe toutes les chargeshors achats qui peuvent
figurer dans le cadre de processus à venir. Il peut s'agir des
impôts et taxes, des charges patronales, des charges du personnel...
Lorsque certaines charges peuvent être soumises à
la TVA, les montants à retenir seront en TTC comme dans le budget des
encaissements et le budget des décaissements.
2.2.6. Le budget des
investissements
Il consiste à récapituler les prévisions
HT et TTCd'investissement pour une période donnée à venir.
2.2.7Le budget et plan de
trésorerie
2.2.7.1 Le budgetde trésorerie
C'est un outil de suivi de la trésorerie mensuellement
grâce aux prévisions des encaissements et décaissements
qui,enaddition constituent le cycle d'exploitation de l'entité pour
lequel nous pouvons situer le cycle de vie de l'entité notamment le
lancement,la croissance,la maturité et le déclin.
Il permet outre d'anticiper les difficultés
liées à la trésorerie. Par-là, nous évoquons
une citation de la banque Royale du Canada stipulant
que : « l'entreprise qui ne fait pas de profits se meurt
lentement, mais l'entreprise qui ne fait pas de liquidités
disparaît rapidement ».
Pour déterminer la Trésorerie finale, nous
prenons :
La trésorerie initiale + Encaissements -
décaissements.
Dès lors que la trésorerie initiale est positive
au cours de la période donnée, l'entité peut placer cet
excédent à court terme tandis que la trésorerie
négative amène l'entreprise à s'endetter. Sur ces deux
situations se présentent au constat de la trésorerie
négative :
- A court terme : le déficit temporaire
- A long terme : déficit chronique
Dans le cas de déficit temporaire(le solde de
trésorerie négatif alternativement), l'entité peut faire
recours au découvert bancaire ou encore céder ses titres de
placement ,par ailleurs en cas de déficit chronique c'est-à-dire
le solde négatif pendant plusieurs mois, l'entité peut
éradiquer ce problème enaugmentant son FRau travers d'un nouvel
emprunt et diminuer son BFR au moyen desnégociations des crédits
fournisseurs plus longs et mettre de la pression sur les clients à payer
au comptant ou à payer dans un délai plus court.
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