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La prise de décision dans le milieu bancaire: analyse des critères essentiels d'octroi de crédit aux entreprises. Cas de la CBAO- groupe Attijariwafa Bank

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par Linda Murielle MFOUBA
Ecole internationale des affaires - Master 1 2008
  

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· Pour le client

- Avantages : ce type de concours permet une meilleure gestion de la trésorerie. Il y a souvent abaissement des coûts financiers. Enfin, les engagements pris par la banque valorisent l'image de marque de l'entreprise.

- Inconvénients : il y a paiement de commissions même en cas de non-utilisation. L'entreprise doit souvent apporter des garanties. Les concours sont parfois mis en place contre blocage de fonds.

1.4. Critères intervenant dans la décision d'octroi

Différents critères participent à la décision d'octroyer un crédit à court terme à une entreprise. Nous retiendrons essentiellement : le fonctionnement du compte de l'entreprise et l'étude de la liquidité.

1.4.1. Fonctionnement du compte de l'entreprise

La situation bancaire de l'entreprise est importante dans la prise de décision d'octroi de crédit. Il s'agit pour le banquier d'observer le fonctionnement du compte sur une durée déterminée. Ainsi, à partir de relevés bancaires, la banque examine l'évolution du fonctionnement du compte mais surtout les opérations qui ont été réalisées : nombre de découverts consentis à l'entreprise, vérifier si les remboursements des crédits à court terme consentis ont été faits dans les délais fixés... Tout ceci dans le but d'analyser la façon dont sont gérées les finances de l'emprunteur.

Les incidents de paiement au cours des derniers mois et les difficultés de trésorerie sont également examinés à la loupe. Aux yeux du banquier, une liste détaillée d'incidents de paiement peut révéler de la situation de trésorerie d'une entreprise. Il observe l'évolution des incidents dans le temps : au cours des derniers mois, ont-ils eu tendance à diminuer ou au contraire à se multiplier ?

Dans le premier cas, il peut être optimiste et donner plus de lest à l'entreprise ; dans le second, il va lui serrer la vis. Ensuite, la gravité des motifs invoqués : tout banquier interprète des demandes de prorogation de traites comme le signe de difficultés de trésorerie.

1.4.2. Étude de la liquidité de l'entreprise

Les ratios de liquidité ou de solvabilité à court terme visent à mesurer la capacité de l'entreprise à respecter ses engagements financiers à court terme.

Ces ratios peuvent prendre différentes formes :

· Ratio de liquidité générale

Ratio de liquidité générale = (Actif circulant + Trésorerie d'actif / Dettes circulantes) en %.

Encore appelé ratio de fond de roulement, ce ratio est calculé à partir du bas du bilan. Il peut s'écrire plus simplement:

Ratio de liquidité générale = Actifs circulants / Dettes à court terme

Il doit traduire un coefficient supérieur à 1 ou à 100 s'il est en pourcentage.

Lorsqu'il est inférieur à 100, ce ratio indique l'absence de fonds de roulement, les dettes à court terme de l'entreprise excédant la valeur des actifs à court terme possédés par celle-ci.

Lorsque ce ratio est supérieur à 100, il traduit l'existence d'un fonds de roulement positif : cela veut dire que les stocks sont financés en partie par des capitaux permanents ; ceci représente en règle générale une situation financière beaucoup plus saine de l'entreprise.

Il permet de déterminer combien de fois l'entreprise peut payer ses dettes à court terme en mobilisant tout son actif circulant. Du point de vue du banquier, une entreprise avec un ratio de liquidité générale élevé sera plus appréciée (car jugée moins risquée) qu'une entreprise dont le ratio de fonds de roulement serait plus faible, et a fortiori qu'une entreprise dont le ratio de liquidité générale serait négatif. En effet, une situation négative reflète une situation dangereuse puisque les actifs à court terme ne permettent pas de rembourser les dettes à court terme.

· Ratio de liquidité réduite

Il permet de mesurer le risque de faillite de l'entreprise en indiquant le pourcentage de dettes à court terme que l'entreprise peut payer en recouvrant toutes ses créances et ses disponibilités.

Pour calculer ce ratio, on élimine les éléments les moins liquides (stocks, commandes en cours, comptes de régularisation). On peut ainsi considérer que les stocks se révèlent insuffisamment liquides pour couvrir un besoin urgent de liquidités.

La vitesse ou la lenteur de la réalisation des stocks peuvent dépendre de la définition du cycle d'exploitation. On admet, généralement, que le coefficient de 0,5 est valable.

· Ratio de liquidité immédiate

Coefficient = Disponibles / Dettes à un an au plus

Ce ratio, souvent appelé "Ratio de trésorerie", indique la capacité de l'entreprise de faire face aux exigences immédiates de ses créanciers en mettant à profit ses disponibilités, c'est-à-dire ses éléments d'actif les plus facilement réalisables.

Le ratio de liquidité immédiate est une mesure plus réaliste de la capacité de l'entreprise de faire face à ses obligations à court terme que le ratio de liquidité générale car il exclut les stocks et les éléments payés d'avance qui ne peuvent être immédiatement réalisés. En d'autres termes, il mesure le remboursement immédiat des dettes à court terme en mobilisant uniquement la trésorerie active c'est-à-dire les disponibilités de l'entreprise Le ratio de liquidité immédiate est généralement utilisé en complément du ratio du fonds de roulement.

Conclusion partielle

Encore appelés "crédits courants", "crédits d'exploitation "ou "crédits de fonctionnement", les crédits bancaires à court terme ont pour objet d'assurer l'équilibre de la trésorerie de l'entreprise. Ils servent, par exemple, à couvrir un temps de stockage, un délai de fabrication ou un délai de paiement consenti aux clients et permettent ainsi de faire face aux dépenses courantes de l'activité (salaires, loyers, etc.).

La décision d'accorder un crédit à une entreprise repose essentiellement sur l'analyse de sa liquidité. Cependant, d'autres critères comme l'évolution du fonctionnement du compte, la garantie ou le bien fondé de la demande, l'ancienneté des relations avec la banque, l'importance du chiffre d'affaires, la structure financière... peuvent également influencer la décision du banquier.

La durée de ces crédits est inférieure à l'exercice comptable, mais ils peuvent être reconduits chaque année après réexamen par la banque de la situation financière de l'entreprise. Toutefois, si le débiteur commet  une faute lourde, ils peuvent être alors brutalement supprimés.

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"Il existe une chose plus puissante que toutes les armées du monde, c'est une idée dont l'heure est venue"   Victor Hugo