Gestion de la trésorerie de la SDA ( filiale groupe Sonelgaz )en Algérie

Bibliographie

Ouvrage:

[1] Bouyacoub Farouk, L'entreprise et le Financement Bancaire ; casbah édition ; Alger ; 2003.

[2] Delienne Belier Annie, Khath Sarun, «Gestion de trésorerie», PARIS, 2000.

[3] Eglem J.-Y/ Miko .A / Stolowy. H: « Les mécanismes financiers de l'entreprise », Montchrestien, 1988.

[4] Forget Jack, «Gestion de trésorerie», édition d'organisation, PARIS, 1998.

[5] Gaugain Marc, Crambert Roselyne Sauvée, «Gestion de trésorerie», PARIS, 2004.

[6] Levasseur Michel, « Gestion de trésorerie ». ECONOMICA, 1979.

[7] Poloniato Bruno, Voyenne Didier, «La nouvelle trésorerie d'entreprise», 2eme édition, PARIS, 1995.

[8] Rousselot Philippe, Verdie Jean François, «La gestion de trésorerie», 2eme édition, PARIS, 2004.

[9] Sion Michel, «Gérer la trésorerie et la relation bancaire», 3eme édition, DUNOD, PARIS, 2003.

[10] Vernimmen, Editions DALLOZ SIREY, PARIS, 1992.

[11] Vizzanova Patrice, «Gestion financières», Berti Edition, 9eme édition, 2004.

Mémoire de fin d'étude:

[1] Ngalula Kadima Auréline, Appréciation de la performance financière des entreprises publiques à travers leurs structures financières, cas de la Regides, Université de Kinshasa, Licence 2012.

[2] Some Camille, (2006) La pratique de la gestion de la tresorerie au BUMIGEB, B.AM, Université de Ouagadougou - D.U.T option Finance-Comptabilité.

ANNEXE

Annexe

1. Présentation des bilans comptables de la SDA

1.1) Bilan comptable de 2009 a) Actif 2009 :

^{BILAN (ACTIF) 2009}

^87

^919

^87

^775

^144

^LIBELLE

^NOTE

^BRUT

^23

^886

^AMO/PROV

^23

^886

^1

^523

^731

^907

^221

^616

^509

^ACTIFS NON COURANTS

^56

^684

^832

^29

^961

^067

^26

^723

^765

^Ecart d'acquisition-goodwill positif ou négatif

^Immobilisations incorporelles

^9

^203

^649

^436,56

^158,79

^9

^203

^649

^277,77

^Immobilisations corporelles

^Terrains

^131,88

^0,00

^131,88

^Bâtiments

^2

^948

^510,80

^985,83

^2

^948

^524,97

^Autres immobilisations corporelles

^615,64

^457,78

^157,86

^Immobilisations en concession

^2

^582

^2

^582

^Immobilisations encours

^5

^422

^277,92

^0,00

^5

^422

^277,92

^Immobilisations financières

^67

^534

^972

^30

^956

^064

^36

^578

^908

^Titres mis en équivalence

^Autres participations et créances rattachées

^23

^040

^000,00

^6

^607

^0,00

^16

^432

^000,00

^Autres titres immobilisés

^Prêts et autres actifs financiers non courants

^16

^970

^445

^709,48

^5

^893

^464

^0,00

^11

^076

^981

^709,48

^Impôts différés actif

^683

^247

^985,50

^78

^169

^0,00

^605

^077

^985,50

^TOTAL ACTIF NON COURANT

^1

^259

^838

^667,78

^602,40

^1

^259

^838

^065,38

^ACTIF COURANT

^Stocks et encours

^183,45

^803,66

^Clients

^3

^335

^249

^372,80

^137

^731

^076,95

^3

^197

^517

^Autres débiteurs

^22

^271

^820

^131,63

^6

^115

^973

^564,74

^16

^155

^847

^Impôts et assimilés

^89

^806

^792

^139,65

^37

^072

^037

^0,00

^52

^734

^755

b) Passif 2009 :

^{BILAN (PASSIF)2009}

^LIBELLE		^2009
			^9		^000	^000
			^1		^978	^594
			^1		^196	^146
	^NOTE
			^-1		^603	^022
			^-2		^656	^004
^CAPITAUX PROPRES
^Capital émis							^000,00
^Capital non appelé			^7		^915	^714
^Primes et réserves - ^Réserves consolidés (1)							^977,93
^Ecart de réévaluation					^445	^411	^792,79
^Ecart d'équivalence (1)					^205	^085
^Résultat net - ^Résultat net du groupe (1)							^907,10
^Autres capitaux propores - ^Report à nouveau			^14		^260	^497	^500,93
			^14		^910	^994
^TOTAL I			^5		^767	^956
					^615	^892
^Emprunts et dettes financières			^23		^517	^560
^Impôts (différés et provisionnés)					^6	^636
			^29		^908	^046
^Provisions et produits constatés d'avance			^52		^734	^755

1.2) Bilan comptable de 2010 a) Actif 2010 :

^87

^919

^87

^852

^66

^144

^23

^886

^23

^886

^23

^886

^1

^810

^268

^974

^350

^835

^918

^616

^509

^61

^565

^748

^31

^713

^554

^29

^852

^194

^26

^723

^765

^8

^685

^219

^8

^685

^219

^9

^203

^649

^BILAN (ACTIF) ^2

^948

^2

^948

^2

^948

^1

^584

^1

^584

^2

^582

^LIBELLE

^NOTE

^BRUT

^63

^713

^AMO/PROV

^NET

^63

^713

^5

^422

^72

^241

^288

^32

^775

^757

^39

^465

^530

^36

^578

^908

^Immobilisations incorporelles

^32

^328

^436,56

^6

^607

^603,23

^25

^720

^833,33

^16

^432

^13

^508

^188

^12

^935

^242

^Terrains

^18

^096

^405

^131,88

^6

^542

^843

^0,00

^11

^553

^562

^131,88

^11

^076

^981

^Bâtiments

^1

^206

^850

^854,37

^210

^095

^211,24

^996

^755

^643,13

^598

^422

^Autres immobilisations corporelles

^957

^870

^966,10

^832,84

^957

^870

^133,26

^1

^259

^838

^Immobilisations encours

^547,91

^0,00

^547,91

^2

^829

^969

^168

^384

^2

^661

^585

^3

^197

^331

^Autres participations et créances rattachées

^23

^123

^425

^000,00

^6

^927

^930

^0,00

^16

^195

^494

^000,00

^29

^084

^248

^95

^364

^714

^39

^703

^688

^55

^661

^025

^65

^663

^156

b) Passif 2010 :

		^9	^000	^000		^9	^000	^000
		^5	^600	^000
		^1	^978	^594		^1	^978	^594
			^869	^123		^1	^196	^146
		^-3	^084	^668		^-1	^603	^022
	^BILAN (PASSIF)	^-5	^273	^387		^-2	^656	^004
				^N (après
^LIBELLE	^NOTE	^9	^089	^recapitalisation) ^662		^7	^N-1 ^915	^714
^Capital émis			^539	^715			^445	^411
^Assainissement par recapitalisation des filiales			^605	^806	^000,00		^205	^085
^Primes et réserves - ^Réserves consolidés (1)		^15	^800	^258		^14	^260	^497
^Ecart de réévaluation		^16	^945	^780	^977,93	^14	^910	^994
					^058,83
^Résultat net - ^Résultat net du groupe (1)		^7	^156	^419		^5	^767	^956
^Autres capitaux propores - ^Report à nouveau			^677	^881	^509,04		^615	^892
		^21	^789	^080	^463,00	^23 510		^906	^110,26
			^2	^202				^6 450	^697,57
		^29	^625	^583		^29	^901	^205
^TOTAL I		^55	^661	^025	^064,72	^52	^727	^914

1.3) Bilan comptable de 2011 a) Actif 2011:

^{BILAN (ACTIF) 2011}

^87

^919

^87

^859

^60

^66

^23

^886

^23

^886

^23

^886

^1

^961

^055

^1

^013

^708

^947

^346

^835

^918

^68

^324

^363

^33

^655

^915

^34

^668

^447

^29

^852

^194

^6

^182

^635

^6

^182

^635

^8

^685

^219

^3

^048

^3

^048

^2

^948

^LIBELLE

^NOTE

^BRUT

^AMO/PROV

^NET

^1

^347

^1

^347

^1

^584

^351

^491

^351

^491

^63

^713

^76

^935

^746

^34

^757

^483

^42

^178

^262

^39

^465

^530

^16

^253

^6

^607

^9

^645

^25

^720

^Immobilisations incorporelles

^436,56

^436,56

^12

^620

^941

^000,00

^13

^508

^188

^18

^348

^288

^6

^954

^544

^11

^393

^744

^11

^553

^562

^Terrains

^627

^506

^131,88

^204

^623

^0,00

^422

^883

^131,88

^996

^755

^Bâtiments

^804

^313

^854,37

^943,27

^804

^313

^911,10

^957

^870

^Autres immobilisations corporelles

^058,92

^284,04

^774,88

^Immobilisations encours

^733,59

^0,00

^733,59

^2

^427

^168

^139

^869

^2

^287

^298

^2

^661

^585

^22

^223

^531

^7

^305

^645

^14

^917

^885

^16

^195

^494

^Autres participations et créances rattachées

^99

^159

^277

^000,00

^42

^063

^129

^0,00

^57

^096

^148

^000,00

^55

^661

^025

b) Passif 2011:

BILAN (PASSIF) 2011

LIBELLE	NOTE			2011				2010
CAPITAUX PROPRES
Capital émis			9		000	000	000,00		9	000	000	000,00
Renforcement des capitaux propres			11		100	000	000,00		5	600	000	000,00
Capital non appelé
Primes et réserves - Réserves consolidés (1)			1		978	594	977,93		1	978	594	977,93
Ecart de réévaluation					869	123	058,83			869	123	058,83
Ecart d'équivalence (1)
Résultat net - Résultat net du groupe (1)			-4		750	390	579,46		-3	084	668	509,04
Autres capitaux propres - Report à nouveau			-8		978	486	097,70		-5	273	387	463,00
Part de la société consolidante (1)
Part des minoritaires (1)
TOTAL I			9		218	841	359,60		9	089	662	064,72
PASSIFS NON-COURANTS
Emprunts et dettes financières					642	860	420,56			539	715	130,82
Impôts (différés et provisionnés)					681	095	647,76			605	806	905,00
Autres dettes non courantes
Provisions et produits constatés d'avance			17		077	329	439,40		15	800	258	048,19
TOTAL II			18		401	285	507,72		16	945	780	084,01
PASSIFS COURANTS:
Fournisseurs et comptes rattachés			6		981	270	568,53		7	156	419	338,67
Impôts					674	184	345,53			677	881	405,40
Autres dettes			21		817	781	032,97		21	789	080	842,33
Trésorerie passif					2	785	772,38			2	202	195,33
TOTAL III			29		476	021	719,41		29	625	583	781,73
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)			57		096	148	586,73		55	661	025	930,46

2. Présentation des comptes de résultats de la SDA 2.1) CR année 2009 :

^{COMPTE DE RESULTAT/NATURE 2009}

^LIBELLE	^2009
		^22 015		^480
		^432		^590
		^22 448		^071
	^NOTE	^-12 761		^053
		^-7 215		^440
^Ventes et produits annexes		^-19 976		^493	^690,01
^Variation stocks produits finis et en cours		^2 471		^577
^Production immobilisée		^-1 758		^265	^913,28
^Subventions d'exploitation		^-376		^260
^I-PRODUCTION DE L'EXERCICE		^337		^051	^603,29
^Achats consommés		^1 159		^642	^469,55
^Services extérieurs et autres consommations		^-81		^711	^383,99
^II-CONSOMMATION DE L'EXERCICE		^-3 304		^017	^853,54
^III-VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION (I-II)		^808		^977	^749,75
^Charges de personnel		^-1 080		^057	^735,73
^Impôts, taxes et versements assimilés					^810,90
^IV-EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION		^-470		^094	^203,12
^Autres produits opérationnels		^-470		^094	^990,92
^Autres charges opérationnelles		^-1 550		^152	^812,69
^Dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeurs					^267,76
^Reprise sur pertes de valeur et provisions		^-199		^662	^344,05
^V- RESULTAT OPERATIONNEL		^24 416		^691
^Produits financiers		^-26 166		^507
^Charges financières		^-1 749		^815
^VI-RESULTAT FINANCIER		^163		^868
^VII-RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOTS ( ^V+VI)		^-17		^075
		^146		^792
^Impôts différés ( ^Variations ) ^sur résultats ordinaires		^-1 603		^022

2.2) CR année 2010 :

^{COMPTE DE RESULTAT /NATURE 2010}

		^23 383	^501		^22 015	^480
		^140	^337		^432	^590
		^23 523	^839		^22 448	^071
		^-15 123	^438		^-12 761	^053
		^-6 766	^453		^-6 991	^787
		^-21 889	^891		^-19 752	^840
		^1 633	^948		^2 695	^230
		^-2 114	^836		^-1 758	^265
^LIBELLE	^NOTE	^-405	^2010 ^159		^-376	^2009 ^260
		^-886	^047		^560	^704
^Ventes et produits annexes		^909	^915	^775,95	^973	^654	^690,01
^Variation stocks produits finis et en cours		^-65	^897		^-117	^378
^Production immobilisée		^-3 724	^763	^912,03	^-3 517	^243	^913,28
^Subventions d'exploitation		^1 063	^497		^808	^977
^I-PRODUCTION DE L'EXERCICE		^-2 703	^295	^687,98	^-1 291	^285	^603,29
^Achats consommés		^19	^786	^031,25			^469,55
^Services extérieurs et autres consommations		^-365	^197	^239,85	^-258	^887	^407,93
^II-CONSOMMATION DE L'EXERCICE		^-345	^411	^271,10	^-258	^887
^III-VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION (I-II)		^-3 048	^707	^416,88	^-1 550	^172
^Charges de personnel				^940,28
^Impôts, taxes et versements assimilés		^-43	^394	^420,44	^-199	^662
^IV-EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION		^25 517	^039	^943,84	^24 230	^703
^Autres produits opérationnels		^-28 609	^140	^559,29	^-25 980	^538
^Autres charges opérationnelles		^-3 092	^101	^041,74	^-1 749	^835
^Dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeurs		^15	^642	^931,79	^162	^046
^Reprise sur pertes de valeur et provisions		^-8	^209	^791,72	^-15	^233
^V- RESULTAT OPERATIONNEL		^7	^432	^566,36	^146	^812
^Produits financiers ^Charges financières		^-3 084	^668	^085,24 ^556,31	^-1 603	^022

2.3) CR année 2011 :

^{COMPTE DE RESULTAT/NATURE 2011}

^LIBELLE		^2010
		^25 064	^690		^23 383		^501
		^25 064	^690		^23 523		^839
		^-16 235	^816		^-15 123		^438
		^-7 732	^531		^-6 766		^453
		^-23 968	^348		^-21 889		^891
		^1 096	^342		^1 633		^948
	^NOTE	^2011 ^-3 307	^099		^-2 114		^836
		^-431	^596		^-405		^159
^Ventes et produits annexes		^-2 642	^353	^803,91	^-886		^047	^775,95
^Variation stocks produits finis et en cours		^1 099	^220		^909		^915
^Production immobilisée		^-146	^888		^-65		^140 337 912,03 ^897
^Subventions d'exploitation		^-3 599	^896		^-3 724		^763
^I-PRODUCTION DE L'EXERCICE		^607	^346	^803,91	^1 063		^497	^687,98
^Achats consommés		^-4 682	^571	^066,13	^-2 703		^295	^031,25
^Services extérieurs et autres consommations			^7	^957,13	^19		^786	^239,85
^II-CONSOMMATION DE L'EXERCICE		^-279	^299	^023,26	^-365		^197	^271,10
^III-VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION (I-II)		^-279	^292	^780,65	^-345		^411	^416,88
^Charges de personnel		^-4 961	^864	^788,55	^-3 048		^707
^Impôts, taxes et versements assimilés				^759,34
^IV-EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION		^212	^489	^767,24	^-43		^394
^Autres produits opérationnels		^26 771	^264	^453,02	^25 517		^039
^Autres charges opérationnelles		^-31 520	^639	^316,76	^-28 609		^140
^Dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeurs		^-4 749	^374	^367,43	^-3 092		^101
^Reprise sur pertes de valeur et provisions		^1	^710	^610,43	^15		^642
^V- RESULTAT OPERATIONNEL		^-2	^726	^387,98	^-8		^209
^Produits financiers		^-1	^015	^000,00	^7		^432
^Charges financières		^-4 750	^390	^819,89	^-3 084		^668

^{Impôts exigibles sur résultats ordinaires}

^{Eléments extraordinaires (produits) (à préciser)}

^906,57

^{Eléments extraordinaires (charges) (à préciser)}

^495,56

IX-RESULTAT EXTRAORDINAIRE

^588,99